A pénzforgalmi elszámolás lényege röviden összefoglalva az, hogy az ilyen elszámolás választása esetén az adóalanynak a fizetendő adóját akkor kell megállapítania, ha a vevő az ellenértéket részére megtérítette, a beszerzései tekintetében levonási jogát akkor gyakorolhatja, ha a vételárat az eladó részére megfizeti. A pénzforgalmi elszámolás tehát vonatkozik az adóalany által fizetendő adóra, valamint a beszerzéseit terheli levonható adóra.
A programban az adózók által választható, hogy ők Pénzforgalmi áfa szemléletben dolgoznak-e. Ez beállítható az Adó / Struktúra / Áfa paraméter funkcióban a Pénzforgalmi áfa mező igazra állításával (bepipálásával). Ezzel meghatározhatjuk, hogy a saját cégünk Pénzforgalmi áfás-e. Ezt beállítva a vevőszámla felvételekor a Vevőszámla funkció Általános fülén is megtalálható Pénzforgalmi áfa mező kezdőértéke igaz lesz, azaz be lesz pipálva. Ilyen beállítás esetén a kinyomtatott számlára (Vevőszámla lista funkció) kiírásra kerül a számla aljára az egyéb megadott megjegyzések alá a következő szöveg:
„A számla a 2007. évi CXXVII. tv. (Törvény az általános forgalmi adóról) XIII/A. Fejezete szerinti PÉNZFORGALMI ELSZÁMOLÁS hatálya alá tartozik.”
A Vevőszámla funkció Kerekítés és áthárított áfa fülén pénzforgalmi áfás számlák esetén megjelenik egy Pénzforgalmi áfa táblázat, amelyben részletezésre kerülnek az adatok. (A funkcióban szűrhetünk is a Pénzforgalmi áfa mezőre (a szűrésben).)
A pipa állása meghatározza, hogy milyen dátummal adódik fel a számla Áfája a főkönyvbe és hogy milyen dátummal kerül bele az Áfa bevallásba. Ha a számla pénzforgalmi áfás, akkor az áfa a könyvelés dátumán a fizetendő vagy levonható áfa átvezetési számlára kerül, és a Kerekítés és áthárított áfa fülön lévő táblázatban szereplő összeg az ott szereplő dátumon kerül az átvezetési számláról a fizetendő vagy levonható áfa főkönyvi számra.
Helyesbítés vagy stornózás esetén a helyesbített vagy stornózott számlában szereplő mező kerül át nem módosíthatóan a stornó illetve a helyesbítő számlába.
Az Ügyfél funkcióban az Általános fülön található a Pénzforgalmi áfa logikai mező. (A funkcióban szűrhetünk is a Pénzforgalmi áfa mezőre (a szűrésben).) Ezt igazra állítva (bepipálva) az ügyféltől beérkezett számlák rögzítésekor a Számlaérkeztetés és a Szállítószámla funkcióban be lesz pipálva a Pénzforgalmi áfa mező. (A funkcióban szűrhetünk is a Pénzforgalmi áfa mezőre (a szűrésben).) A Szállítószámla funkció Kerekítés és áthárított áfa fülén pénzforgalmi áfás számlák esetén megjelenik egy Pénzforgalmi áfa táblázat, amelyben részletezésre kerülnek az adatok.
A pipa állása meghatározza, hogy milyen dátummal adódik fel a számla Áfája a főkönyvbe és hogy milyen dátummal kerül bele az Áfa bevallásba.
Az Áfa számításának módját az Áfa paraméter funkcióban a Számítás módja mezővel szabályozhatjuk. A mező egyformán szabályozza a fizetendő és a levonható áfa számítását. "Először az áfa kiegyenlítése" választása esetén a számla részkiegyenlítése esetén a program úgy számol, hogy először az áfára számolja el a kiegyenlítést. (Pl. ha egy 100+27 HUF összegű számlára érkezik 30 HUF kiegyenlítés akkor a teljes áfa fizetendő/levonható lesz.) "Kiegyenlítéssel arányos" választása esetén akkora rész lesz fizetendő/levonható az áfából, amennyi a kiegyenlítés/számla végösszeg aránya. (Pl. ha egy 100+27 HUF összegű számlára érkezik 30 HUF kiegyenlítés akkor a 6,38 HUF áfa lesz fizetendő/levonható.)
A számítás módját befolyásolja még az Általános konstans funkcióban található "Pénzforgalmi áfa arányosítás" nevű konstans. Ha értéke 1 akkor a kiegyenlítéssel arányos módszernél az áfa mentes tételeket is figyelembe veszi a program és ezek így bekerülnek az áfa bevallásba. Ha értéke 0 akkor az áfa mentes tételek nem kerülnek az áfa bevallásba.
Pénzforgalmi áfa és számla helyesbítés esetében a penzforgalmi_afa_AfakiegLezaras.xls file-ban leírtak szerint kell eljárni:
A helyesbítő számla mínuszos tételéhez az eredeti tételhez tartozó áfa kiegeket generáljuk negatív előjellel. a helyesbítés dátumán |
|---|
A helyesbítő számla pozitív tételéhez kiszámoljuk a számlabokorhoz tartozó kiegyenlítések új felosztását. a helyesbítés dátumán. |
Helyesbítés után csak az új tételre osztjuk fel a kiegyenlítést. |
|
Kiszámoljuk az összes pozitív teljesítés és a számla bruttójának arányát |
Ezzel az aránnyal, de max 1-gyel kiszámoljuk az összes alapot, áfát. |
Ebből levonjuk a korábban rögzítetteket. |
Az áfa bevallásban a pénzforgalmi áfás számláknál a teljesítés kelte a számlán felvett teljesítés kelte dátum lesz, még abban az esetben is, ha ez a dátum kívül esik a bevallás időszakán amibe a számla bekerül. Hivatkozás a link 12. pontjára.
