Változások a 2008-as bevalláshoz képest
Belföldi átvett előlegek és azok felhasználása
Az alábbi táblázat a 2009. évi Áfa bevallás soraira történő hivatkozásokat tartalmazza.
- nem értelmezett
? bármilyen választható érték esetén teljesül
Sorszám és megnevezés 2009 |
’08 |
Leírás |
Áfa analitika 1 |
Áfa analitika 2 |
Áfa analitika 3 |
Áfa analitika 4 |
Áfa kulcs |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
01. Közösségen kívülre történő termékértékesítés, azzal egy tekintet alá eső szolgáltatásnyújtás, valamint nemzetközi közlekedéshez kapcsolódó termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás |
01. |
Adómentes |
- |
? |
? |
- |
|
02. Közösségen belüli adólevonási joggal járó adómentes értékesítés |
02. |
Adómentes |
- |
? |
Normál EU felsz. Táv ért. |
- |
|
03. Közösségen belüli új közlekedési eszköz értékesítés |
03. |
Adómentes |
- |
? |
Új közl.eszk |
- |
|
04. Adómentes, adólevonási joggal járó belföldi értékesítés |
04. |
Adómentes Fordított |
- |
? |
? |
|
|
05. 5% -os belföldi értékesítés |
05. |
Normál Áfa számla |
- |
? |
? |
5% |
|
05.87. 18% -os belföldi értékesítés |
|
18% |
|||||
06. 20% -os belföldi értékesítés |
08. |
20% |
|||||
06.88. 25% -os belföldi értékesítés |
|
Normál Áfa számla |
- |
? |
? |
25% |
|
07. Közérdekű, vagy egyéb speciális jellegére tekintettel adómentes értékesítés |
10 |
Tárgyi a.m. |
- |
? |
Közérdekű Sajátos |
- |
|
08. Különleges eljárással megállapított adó |
11. |
Különleges eljárással megállapított adó - Bizonylatkorrekció |
Különleges |
- |
? |
- |
20% |
09. Saját vállalkozáson belül végzett beruházás után fizetendő áfa |
12. |
Normál |
? |
Beruházás |
Beruházás |
20% |
|
10. Adómentes közösségen belüli termékbeszerzés |
13. |
Adómentes |
? |
? |
? |
? |
|
11. 5% -os közösségen belüli termékbeszerzés |
14. |
Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó - Bizonylatkorrekció |
Normál |
? |
? |
Normál |
5% |
11.89. 18% -os közösségen belüli termékbeszerzés |
|
Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó - Bizonylatkorrekció |
18% |
||||
12. 20% -os közösségen belüli termékbeszerzés |
16. |
Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó - Bizonylatkorrekció |
20% |
||||
12.90. 25% -os közösségen belüli termékbeszerzés |
|
Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó - Bizonylatkorrekció |
Normál |
? |
? |
Normál |
25% |
13. 20 %-os közösségen belüli új közlekedési eszköz beszerzés |
18. |
Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó - Bizonylatkorrekció |
Normál |
? |
? |
Új közl. e. |
20% |
13.91. 25 %-os közösségen belüli új közlekedési eszköz beszerzés |
|
Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó - Bizonylatkorrekció |
Normál |
? |
? |
Új közl. e. |
25% |
14. 20% -os közösségen belüli jövedéki termék beszerzés |
20. |
Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó- Bizonylatkorrekció |
Normál |
? |
? |
Jövedéki |
20% |
14.92 25% -os közösségen belüli jövedéki termék beszerzés |
|
Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó- Bizonylatkorrekció |
Normál |
? |
? |
Jövedéki |
25% |
15. 5% -os közösségen belüli háromszögügylet beszerzés |
22. |
Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó- Bizonylatkorrekció |
Normál |
? |
? |
Áfa tv 29/d |
5% |
15.93 18% -os közösségen belüli háromszögügylet beszerzés |
|
Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó- Bizonylatkorrekció |
|
||||
16. 20% -os közösségen belüli háromszögügylet beszerzés |
24. |
Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó - Bizonylatkorrekció |
20% |
||||
16.94. 5% -os közösségen belüli háromszögügylet beszerzés |
|
Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó - Bizonylatkorrekció |
Normál |
? |
? |
Áfa tv 29/d |
25% |
17. Adómentes termékimport |
26. |
Adómentes |
? |
? |
? |
- |
|
18. 5% -os termékimport címén fizetendő adó |
27. |
Normál |
? |
? |
? |
5% |
|
18.95 18% -os termékimport címén fizetendő adó |
|
18% |
|||||
19. 20% -os termékimport címén fizetendő adó |
29. |
20% |
|||||
19.96. 25% -os termékimport címén fizetendő adó |
|
Normál |
? |
? |
? |
25% |
|
20. 20%-os külföldi szolgáltatás igénybevétele után fizetendő adó |
33. |
20% |
|||||
20.97 25%-os külföldi szolgáltatás igénybevétele után fizetendő adó |
|
|
|
|
|
25% |
|
21. Fordított adózás szabályai szerint fizetendő adó |
35. |
Fordított |
? |
? |
? |
20% |
|
22. 99 § (9) bekezdése alapján fizetendő adót csökkentő tétel |
36. |
Külf. Utas |
Levonható |
- |
- |
- |
|
23. Áfa Tv. 132. § NELEFA |
|
NELEFA összesen |
|
|
|
|
|
24. Áfa Tv. 78. § |
|
Bizonylatkorrekció összesen |
|
|
|
|
|
25. Egyéb címen fizetendő adó |
37. |
|
|
|
|
12%, 15%, 25% |
|
26. Összesen |
38. |
|
|
|
|
|
|
27.Áfarakárba beszerzett és továbbértékesített áruk ellenértéke |
39. |
Nincs kigyűjtés Az ABEV nyomtatványban kell kitölteni készlet analitika alapján |
- |
- |
- |
- |
- |
28. Közösségi termékbeszerzés áfa raktárba adómentesen beraktározott áru ellenértéke |
41. |
Nincs kigyűjtés Az ABEV nyomtatványban kell kitölteni készlet analitika alapján |
- |
- |
- |
- |
- |
29. Közösségi megbízás alapján történt fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés |
41. |
Normál |
- |
? |
EU felsz |
|
|
30. Távolsági értékesítés |
42. |
Normál |
- |
? |
Táv ért. |
|
|
31. Közösségi megbízás alapján történt fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzés |
43. |
Normál |
? |
? |
EU felsz |
|
|
32. Közösségi adóalanytól igénybe vett szolgáltatás |
44. |
Normál |
? |
? |
EU |
|
|
33. Tárgyi eszköz értékesítés |
47. |
? |
? |
Tárgyi eszk |
? |
? |
|
34. Apport értékesítés |
48. |
? |
? |
Apport |
? |
? |
|
35. Előleg címén kapott összeg (01, 04-06 sorból) |
49. |
Export + Belföldi értékesítés előlegek |
- |
- |
- |
- |
- |
36. Közösségen belülről kapott előleg 02, 03-sorból |
50. |
előlegek |
Adómentes |
- |
? |
? |
- |
37. Közösségen belülre nem adóalany részére történő új közlekedési eszköz értékesítés |
51. |
Adómentes |
- |
? |
Új közl.eszk |
- |
|
38. Közösségi értékesítéssel kapcsolatos Negatív számlahelyesbítések összege 02, 03-sorból |
52. |
Adómentes |
- |
? |
? |
- |
|
39. Jövedéki adótartalom 13. 20-21 sorok alapján |
54. |
Nincs kigyűjtés Az ABEV nyomtatványban kell kitölteni készlet analitika alapján |
- |
- |
- |
- |
- |
40.Utazásszervezés a 11. sorból |
58. |
Különleges eljárással megállapított adó Különleges, Utazásszervezés - Bizonylatkorrekció |
Különleges |
- |
Utazásszerv |
- |
- |
41.A XVI fejezet szerinti értékesítés a 11. sorból |
59. |
Különleges eljárással megállapított adó Különleges, Használt - Bizonylatkorrekció |
Különleges |
- |
Használt |
- |
- |
42.Fordított adózás szabályai szerint ingatlan után fizetendő adó 35 sorból |
60. |
Fordított |
? |
Ingatlan |
? |
? |
|
43. Fordított adózás szabályai szerint hulladék után fizetendő adó 35 sorból |
61. |
Fordított |
? |
Hulladék |
? |
? |
|
44. Fordított adózás szabályai szerint szolgáltatás igénybe vétele után fizetendő adó 35 sorból |
62. |
Fordított |
? |
Ing.szolg. |
? |
? |
|
45.Közösségen belülre, belföldre az adóraktározási eljárás kapcsán adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója a 38.sorból |
63. |
Nincs kigyűjtés Az ABEV nyomtatványban kell kitölteni készlet analitika alapján |
- |
- |
- |
- |
- |
46. Közösségen belülre, belföldre az adómentes termékimport kapcsán fizetett adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója a 38.sorból |
64. |
Nincs kigyűjtés Az ABEV nyomtatványban kell kitölteni készlet analitika alapján |
- |
- |
- |
- |
- |
47. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által bevallott közösségen belüli ért. a 02 sorból |
|
Nincs adat (további fejlesztés) |
|
|
|
|
|
48. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által bevallott közösségen belüli új közl. eszköz a 03 sorból |
|
Nincs adat (további fejlesztés) |
|
|
|
|
|
49. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által önadózással bevallott adómentes termékimport (17 sorból) |
|
A vámhatározat bevitelből |
|
|
|
|
|
50. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által önadózással bevallott 5 % termékimport (18 sorból) |
|
A vámhatározat bevitelből |
|
|
|
|
|
50.98. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által önadózással bevallott 18 % termékimport (18.95. sorból) |
|
A vámhatározat bevitelből |
|
|
|
|
|
51. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által önadózással bevallott 20% termékimport (19 sorból) |
|
A vámhatározat bevitelből |
|
|
|
|
|
51.99. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által önadózással bevallott 25% termékimport (19.96. sorból) |
|
A vámhatározat bevitelből |
|
|
|
|
|
52. Adómentes termékbeszerzés |
66. |
Belföldi beszerzés |
Adómentes |
Levonható |
? |
? |
- |
53. 5%-os belföldi beszerzés |
67. |
Belföldi beszerzés – NELEFA |
Normál Áfa számla |
Levonható |
? |
? |
5% |
53.100. 18%-os belföldi beszerzés |
|
Belföldi beszerzés – NELEFA |
18% |
||||
54. 20%-os belföldi beszerzés, fordított adózás szerint levonható adó (35.sor) |
70. |
Belföldi beszerzés + Fordított adózás – NELEFA |
20% |
||||
54.101. 25%-os belföldi beszerzés, fordított adózás szerint levonható adó (35.sor) |
|
Belföldi beszerzés + Fordított adózás – NELEFA |
Normál Áfa számla |
Levonható |
? |
? |
25% |
55. Külfölditől igénybe vett szolgáltatás |
72. |
Normál |
Levonható |
? |
? |
? |
|
56. Arányosítással megállapított adó |
73. |
Normál |
Levonható |
? |
? |
? |
|
57. Közösségen belüli beszerzés |
74. |
Normál |
Levonható |
? |
? |
? |
|
58. Importált termék után kivetéssel megfizetett adó levonható része |
75. |
Import beszerzés + Arányosítással megállapított adó Bank, pénztár, kifizetett szállító számla, ahol a tétel VPOP áfa, vagy Áfa számla és áfa analitika 4 = Közv. vámj. képv. |
VPOP áfa / Áfa számla |
Levonható |
? |
? |
? |
59. Importált termék után önadózással megfizetett adó levonható része |
76. |
Vámhatározat bevitelből |
- |
- |
- |
- |
|
60. 7% -os kompenzációs felár |
77. |
- |
Levonható |
- |
- |
7% |
|
61. 12% -os kompenzációs felár |
78. |
12% |
|||||
62. Saját vállalkozáson belül végzett beruházás után levonható adó |
79. |
Normál |
? |
Beruházás |
Beruházás |
20% |
|
63. Egyéb címen levonható adó |
81. |
Belföldi beszerzés |
|
Levonható |
|
|
12%, 15%, 25% |
64. Összes levonható adó |
82. |
|
|
|
|
|
|
65. Tárgyi eszköz beszerzés |
83. |
Belföldi beszerzés – NELEFA+ Közösségen belöli beszerzés - NELEFA + Import beszerzés +Arányosítással megállapított adó |
- |
Levonható |
Tárgyi eszköz |
- |
- |
66. Apport-beszerzés |
84. |
Belföldi beszerzés – NELEFA+ Közösségen belöli beszerzés - NELEFA + Import beszerzés +Arányosítással megállapított adó |
- |
Levonható |
Apport |
- |
- |
67. Saját vállalkozásban megvalósuló, még nem aktivált beruházás |
85. |
Saját vállalkozáson belül végzett beruházás + Belföldi beszerzés – NELEFA+ Közösségen belöli beszerzés - NELEFA + Import beszerzés +Arányosítással megállapított adó |
- |
Levonható |
Beruházás |
|
- |
68. EVA adóalanytól történt beszerzések |
86. |
Belföldi beszerzés - NELEFA |
? |
Levonható |
? |
EVA |
? |
69. Termékimport után vámjogi képviselő útján megfizetett adó |
87. |
Belföldi beszerzés |
Áfa számla |
Levonható |
? |
Közv.vámj.k |
20% |
70. Előző időszakról beszámítható adó |
88. |
ABEV |
|
|
|
|
|
71. Tárgyidőszakban elszámolandó adó |
89. |
ABEV |
|
|
|
|
|
72. Befizetendő adó |
90. |
ABEV |
|
|
|
|
|
73. Pénzügyileg nem rendezett beszerzésekre jutó adó |
91. |
Analitika szerinti értéket kell az ABEV sorába beírni |
|
|
|
|
|
74. Visszaigényelhető adó |
92. |
ABEV |
|
|
|
|
|
75. Következő időszakra átvihető követelés |
93. |
ABEV |
|
|
|
|
|
76. Teljesítésbe ment közösségen belüli termékértékesítés előlegének eltérő bevallási időszakban kapott összege |
97. |
Adómentes |
- |
? |
? |
- |
|
77. Háromszögügylet közbenső vevőként beszerzett termék ellenértéke |
99. |
Hatályon kív |
- |
? |
Háromszög |
|
|
78. Háromszögügylet közbenső vevőként továbbértékesített termék ellenértéke |
100 |
Hatályon kív |
- |
? |
Háromszög |
|
|
79 Áfa törvény területi hatályán kívüli termékértékesítés |
101 |
Hatályon kív |
? |
? |
? |
? |
|
80. Áfa törvény területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás |
102 |
Hatályon kív |
|
Szolgáltatás |
? |
|
|
81. Közösség más tagországában teljesítettnek minősülő fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés |
104 |
Hatályon kív |
|
|
EU felsz. |
|
|
82. Közösség más tagországában teljesítettnek minősülő távolsági értékesítés (101-ből) |
105 |
Hatályon kív |
|
|
Táv. Ért. |
|
|
83. Adófizetési köt. csökkenése elévülési időn belüli módosított vámhatározat alapján |
|
Nincs kitöltés |
- |
- |
- |
- |
- |
84. Ingatlan sorozatjellegű értékesítésére jutó adófizetési köt. |
|
További fejlesztés |
|
|
|
|
|
85. Ingatlan sorozatjellegű értékesítésével összefüggő levont adó |
|
További fejlesztés |
|
|
|
|
|
