Arányosítással megállapított áfa kezelése
Háttér
Az adóalany - választása szerint - az arányosításba bevont előzetesen felszámított adó összegét.
a) a tárgyév során göngyölítve, a göngyölített tárgyévi adatok alapján kiszámított levonási hányad alkalmazásával (azzal, hogy az így kiszámított levonható adót korrigálni kell a tárgyévi korábbi bevallási időszak(ok)ban levonható adóként már elszámolt adó göngyölített összegével), vagy
b) az évközi adóbevallási időszak(ok)ban a tárgyévet megelőző évre vonatkozó levonási hányad alkalmazásával köteles megosztani (ideiglenes megosztás). A tárgyév végén az adóalany köteles:
– a tárgyévi adatok alapján a tárgyévre vonatkozó levonási hányadot meghatározni, s ha a kapott eredmény eltér az ideiglenes megosztáskor alkalmazott levonási hányadtól, akkor
– az arányosításba bevont előzetesen felszámított adó tárgyévi göngyölített összegét a tárgyévre vonatkozó adatok felhasználásával újból megosztani (végleges megosztás), és az ideiglenes és a végleges megosztás közötti különbözetet pótlólag bevallani.
Párbeszédablak
- Arányszám : Főkönyv paraméterekből, Göngyölítéssel számolt.
Főkönyv paraméterekből: Abban az esetben, ha az előző évi arányszámmal készülnek az egyes hónapok bevallásai, a Főkönyv paraméterekben lehet megadni az arányszámot. Mivel év végén a tavalyi arányszám miatt keletkező különbözetet el kell számolni a decemberi áfa bevalláshoz a Göngyölítéssel számolt beállítást kell alkalmazni.
Göngyölítéssel számolt: Az időszak kezdő dátuma a Göngyölítéssel számolt esetben mindig a tárgyév január elseje. Az arányszám az értékesítést terhelő áfa alapján kerül meghatározásra (lásd alábbi táblázat)
Kimenő táblázat a lista végén
Fejléc |
||
|---|---|---|
Címke |
Mező |
Megjegyzés |
Nem tárgyi adómentes értékesítés |
Nem tárgyi adómentes értékesítés |
Tárgyév 01.01 –től Időszak vége dátumig a bevallás 01-09 sorainak összege mínusz a bevallás 46. sora (az összes adólevonási joggal történő értékesítés a tárgyi eszköz értékesítés nélkül ) |
Tárgyi adómentes értékesítés |
Tárgyi adómentes értékesítés |
Tárgyév 01.01 –től Időszak vége dátumig a bevallás 10. sora |
Összes értékesítés |
Összes értékesítés |
Nem tárgyi adómentes értékesítés összesen + Tárgyi adómentes értékesítés összesen |
Arányszám |
Arányszám |
Ha a lista bemenő értéke Arányszám = Főkönyvben rögzített, akkor a Főkönyv paraméterben megadott arányszám, Egyébként (Nem tárgyi adómentes értékesítés összesen / Összes értékesítés kettő tizedesre kerekítve |
Tétel |
||
|---|---|---|
Címke |
Mező |
Megjegyzés |
Áfa analitika 1 |
Áfa analitika 1 |
(Normál, vagy VPOP áfa) |
Áfa analitika 3 |
Áfa analitika 3 |
|
Áfa analitika 4 |
Áfa analitika 4 |
|
Áfakulcs |
Áfakulcs |
|
Adóalap |
Adóalap |
|
Áfa |
Áfa |
|
Elszámolt adó |
Elszámolt adó |
Tárgyév 01.01 –től, vagy az adott hónapban a Vegyes könyvelés tételek összege, ahol az áfa analitika = Arány.levonható, Áfa analitika1, Levonható, Áfa analitika 3, Áfa analitika 4, Áfakulcs |
Elszámolható adó |
Elszámolható adó |
Arányszám * Áfa |
Elszámolandó adó |
Elszámolandó adó |
Elszámolható adó - Elszámolt adó |
Összesen |
||
|---|---|---|
Címke |
Mező |
Megjegyzés |
|
Adóalap |
|
|
Áfa |
|
|
Elszámolt adó |
|
|
Elszámolható adó |
|
|
Elszámolandó adó |
|
Az elszámolás leírása
Az áfa bevallásba a szállító, bank, pénztár, import analitikákból nem kerülnek be azok a tételek, ahol az áfa analitika 2 értéke Arány. Lev., azaz arányosítással levonható. Ezek a tételek a főkönyvben egy külön elszámolási számlán vannak, hangsúlyozottan nem a 466? Levonható általános forgalmi adó főkönyvi számon (A Szállítószámla paraméterek menüpontban érdemes beállítani azt a főkönyvi számot.)
Az arányosított áfa elszámolás lista a fenti tételeket tartalmazza, és kiszámolja a megfelelő arányszám alkalmazásával a levonható hányadot (Elszámolható adó). Az elszámolható adó a listán a megfelelő részletezettséggel készül, ahol szerepel az áfa analitika 1, 3 és 4, valamint az áfa kulcs is.
Az elszámolható adó könyvelése a főkönyvben. A könyvelési tétel követel oldala az 1. pontban említett külön elszámolási számlára mutat, amely tétel nem tartalmaz áfa analitikát. A tétel tartozik oldala a 466? Levonható általános forgalmi adó főkönyvi szám, ahol az áfa analitika a következő:
Arány.levonható; Lista szerint; Levonható. ; Lista szerint; Lista szerint; Áfa kód: Lista szerint
Példa
Arány.levonható; Normál; Levonható.; Normál; Normál; 20%
A lekönyvelt áfa analitika kerül be a bevallás 64 (VPOP esetben 65 sorába), valamint a megfelelő részletező sorokba (tárgyi eszköz, EVA, apport…stb.), így a 466? Főkönyvi számon a levonható adórész szerepel.
A korábban lekönyvelt, és így elszámolt levonható adórész az arányosított áfa elszámolás lista végén az elszámolásban, mint Elszámolt adó jelenik meg. Ennek az éves göngyölített elszámolás alkalmazásakor van jelentősége.
