Jogi háttér
Áfa tv. 93-95., 97 §-ai szerinti adómentes termékimport
Áfa tv. 156. § (1) bekezdése alapján termék importja esetében az adót önadózással állapítja meg az meg az adófizetésre kötelezett
Bizonylatrögzítés
•Vámhatározat
•Szállító / Számla
•Pénztár kiadás / Áfás számla
1.Önbevallással meghatározott import termék után fizetendő és levonható áfa a vámhatározat bevitelben történik.
2.Kivetéssel megállapított import termék után fizetendő áfa csak a levonható részbe kerül, annak megfizetése után, tekintettel arra, hogy a fizetendő adót a VPOP határozata alapján a megadott számlára kell teljesíteni.
3.Közvetett vámjogi képviselőként bevallott fizetendő adó és a megbízó nyilatkozata alapján levonható adó a Vámhatározat bevitelből kerül az Adómentes termékimport és az Importált termék után fizetendő adó sorokba, valamint az Importált termék után levonható adó sorba.
4.Szállító számla VPOP áfa típusú tételek a kivetéssel megállapított adót jelentik. Ilyenkor fizetendő adó a bevallásban nem szerepel. Ha az értékek VPOP áfa és Áfa analitika 4 = Közvetett vámjogi képviselő, akkor az azt jelenti, hogy közvetett vámjogi képviselőként a megbízó nevében kifizetett adót a vámjogi képviselő vonja le. Ha Áfa számla és Áfa analitika 4 = Közvetett vámjogi képviselő, akkor az azt jelenti, hogy a vámjogi képviselő által megfizetett adót a megbízó vonja le.
Esemény |
Megvalósítás |
Közvetett vámjogi képviselő megbízó nevében, önbevallással megállapított termékimportot terhelő adó |
Vámhatározat bevitelben választható áfa analitika 4 = Normál / Közv.vámj.k. Közv.vámj.k. esetben az áfa értéke az áfakulcs szerint bekerül a bevallás Adómentes termékimport és az Importált termék után fizetendő adó sorokba, ha az áfa analitika 2 = Levonható / Levonható Fiz.n.v.ig, akkor az Importált termék után levonható adó sorba és a Termékimport után vámjogi képviselő útján megfizetett adó sorba is, ahol a kódkocka értéke = „1” |
Közvetett vámjogi képviselő által megbízó nevében kifizetett, de a megbízó által levonható adó (a képviselő számlája alapján) |
Belföldi szállító, vagy devizás belföldi szállító számla (Szállító, Pénztár), áfa analitika 1 = Áfa számla esetben választható az áfa analitika 4 = Közv.vámj.k., amely esetben az áfa és az áfa alapja bekerül a bevallás Importált termék után levonható adó sorába és a Termékimport után vámjogi képviselő útján megfizetett adó sorba is, ahol a kódkocka értéke = „2” |
Közvetett vámjogi képviselő által megbízó nevében kifizetett, a képviselő által levonható adó (VPOP számlája alapján) |
Belföldi szállító (Szállító, Pénztár), áfa analitika 1 = VPOP áfa esetben, ha áfa analitika 4 = Közv.vámj.k., akkor a bevallás Termékimport után vámjogi képviselő útján megfizetett adó sorába „1” és az áfa, valamint az áfa alapja kerül, feltéve hogy teljesül a VPOP áfa visszaigénylésére vonatkozó feltétel (ki van fizetve) és bekerül a bevallás Importált termék után levonható adó sorába is. |
