01. Közösségen kívülre történő termékértékesítés, azzal egy tekintet alá eső szolgáltatásnyújtás, valamint nemzetközi közlekedéshez kapcsolódó termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás

01.

Export

Adómentes

-

?

?

-

02. Közösségen belüli adólevonási joggal járó adómentes értékesítés

02.

Közösségen belüli értékesítés

Adómentes

-

?

Normál

EU felsz.

Táv ért.

-

03. Közösségen belüli új közlekedési eszköz értékesítés

03.

Közösségen belüli értékesítés

Adómentes

-

?

Új közl.eszk

-

04. Adómentes, adólevonási joggal járó belföldi értékesítés

04.

Belföldi értékesítés

Adómentes

Fordított

-

?

?

05. 5% -os belföldi értékesítés

05.

Belföldi értékesítés

Normál

Áfa számla

-

?

?

5%

06. 18% -os belföldi értékesítés

06.

Belföldi értékesítés

18%

07. 25% -os belföldi értékesítés

07.

Belföldi értékesítés

25%

08. Közérdekű, vagy egyéb speciális jellegére tekintettel adómentes értékesítés

08.

Belföldi értékesítés

Tárgyi a.m.

-

?

Közérdekű

Sajátos

-

09. Különleges eljárással megállapított adó

09.

Különleges eljárással megállapított adó

Különleges

-

?

-

25%

10. Saját vállalkozáson belül végzett beruházás után fizetendő áfa

10.

Saját vállalkozáson belül végzett beruházás

Normál

?

Beruházás

Beruházás

25%

11. Adómentes közösségen belüli termékbeszerzés

11.

Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó

Adómentes

?

?

?

?

12. 5% -os közösségen belüli termékbeszerzés

12.

Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó

Normál

?

?

Normál

5%

13.18% -os közösségen belüli termékbeszerzés

13.

Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó

18%

14. 25% -os közösségen belüli termékbeszerzés

14.

Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó

25%

15. 25 %-os közösségen belüli új közlekedési eszköz beszerzés

15.

Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó

Normál

?

?

Új közl. e.

25%

16. 25% -os közösségen belüli jövedéki termék beszerzés

16.

Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó

Normál

?

?

Jövedéki

25%

17. Adómentes import szolgáltatás

-

Import szolgáltatás

Normál

?

?

?

0%, Adómentes

18. Közösségi adóalanytól igénybevett szolgáltatás Áfa Tv 37.

17.

Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó

Normál

?

Szolgáltatás

Normál

25%

19. Közösségi adóalanytól igénybevett egyéb szolgáltatás

18.

Import szolgáltatás

Normál

?

?

EU

25%

20. 5% -os közösségen belüli háromszögügylet beszerzés

19.

Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó

Normál

?

?

Áfa tv 29/d

5%

21. 18% -os közösségen belüli háromszögügylet beszerzés

20.

Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó

18%

22. 25% -os közösségen belüli háromszögügylet beszerzés

21.

Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó

25%

23. Adómentes termékimport

22.

Import beszerzés

Adómentes

?

?

?

-

24. 5% -os termékimport címén fizetendő adó

23.

Import beszerzés

Normál

?

?

?

5%

25.18% -os termékimport címén fizetendő adó

24.

Import beszerzés

18%

26. 25% -os termékimport címén fizetendő adó

25.

Import beszerzés

25%

27.25%-os külföldi szolgáltatás igénybevétele után fizetendő adó

26.

Import szolgáltatás

25%

28. Áfa tv 32§, 34§ szerinti termékbeszrzés 25% adómérték

27.

Fordított adózás

Fordított

?

Termékbeszerzés

?

25%

29. Fordított adózás szabályai szerint fizetendő adó

28.

Fordított adózás

Fordított

?

Hulladék

Ingatlan

Ing.szolg

Egyéb

?

25%

30. 99 § (9) bekezdése alapján fizetendő adót csökkentő tétel

29.

Visszatérített adó

Külf. Utas

Levonható

-

-

-

31. Áfa Tv. 132. § NELEFA

30.

NELEFA összesen

32. Áfa Tv. 78. § Bizonylatkorrekció - belföldi értékesítés

Belföldi értékesítés Bizonylatkorrekció

<> 5%, 18%, 25%

33. Áfa Tv. 78. § Bizonylatkorrekció - közösségen belüli termék beszerzés

Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó Bizonylatkorrekció

<> 5%, 18%, 25%

34. Áfa Tv. 78. § Bizonylatkorrekció import szolgáltatás

Import szolgáltatás Bizonylatkorrekció

<> 5%, 18%, 25%

35. Egyéb címen fizetendő adó

32.

36. Összesen

33.

37. Termékexport a 01 sorból

Export

Adómentes

-

Normál

Normál

-

38.Áfarakárba beszerzett és továbbértékesített áruk ellenértéke

34.

Nincs kigyűjtés

Az ABEV nyomtatványban kell kitölteni készlet analitika alapján

-

-

-

-

-

39. Közösségi termékbeszerzés áfa raktárba adómentesen beraktározott áru ellenértéke

35.

Nincs kigyűjtés

Az ABEV nyomtatványban kell kitölteni készlet analitika alapján

-

-

-

-

-

40. Közösségi megbízás alapján történt fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés

36.

Belföldi értékesítés - Bizonylatkorrekció

Normál

-

?

EU felsz

41. Távolsági értékesítés

37.

Belföldi értékesítés - Bizonylatkorrekció

Normál

-

?

Táv ért.

42. Közösségi megbízás alapján történt fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzés

38.

Közösségen belüli beszerzés

Normál

?

?

EU felsz

43. Tárgyi eszköz értékesítés

39.

Export + Belföldi értékesítés  +

Közösségen belüli értékesítés

?

?

Tárgyi eszk

?

?

44. Apport értékesítés

40.

Export + Belföldi értékesítés  +

Közösségen belüli értékesítés

?

?

Apport

?

?

45. Előleg címén kapott összeg (01, 04-07 sorból)

41.

Export + Belföldi értékesítés előlegek

-

-

-

-

-

46. Közösségen belülről kapott előleg 02, 03-sorból

42.

Közösségen belüli értékesítés

előlegek

Adómentes

-

?

?

-

47. Közösségen belülre nem adóalany részére történő új közlekedési eszköz értékesítés

43.

Közösségen belüli, adólevonási joggal bíró értékesítés

Adómentes

-

?

Új közl.eszk

-

48. Jövedéki adótartalom 11. 16. sorok alapján

45.

Nincs kigyűjtés

Az ABEV nyomtatványban kell kitölteni készlet analitika alapján

-

-

-

-

-

49.Utazásszervezés a 09. sorból

46.

Különleges eljárással megállapított adó Különleges, Utazásszervezés  - Bizonylatkorrekció

Különleges

-

Utazásszerv

-

-

50.A XVI fejezet szerinti értékesítés a 09. sorból

47.

Különleges eljárással megállapított adó Különleges, Használt  - Bizonylatkorrekció

Különleges

-

Használt

-

-

51.Fordított adózás szabályai szerint ingatlan után fizetendő adó 28 sorból

48.

Fordított adózás

Fordított

?

Ingatlan

?

?

52. Fordított adózás szabályai szerint hulladék után fizetendő adó 28 sorból

49.

Fordított adózás

Fordított

?

Hulladék

?

?

53. A fordított adózás szabályai szerint az üvegházhatású gáz kibocsátására jogosító vagyoni értékű jog átruházása esetén fizetendő adó a 29. sor összegéből

NINCS Kigyűjtés

54. Fordított adózás szabályai szerint szolgáltatás igénybe vétele után fizetendő adó 28 sorból

50.

Fordított adózás

Fordított

?

Ing.szolg.

?

?

55.Közösségen belülre, belföldre az adóraktározási eljárás kapcsán adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója a 33.sorból

51.

Nincs kigyűjtés

Az ABEV nyomtatványban kell kitölteni készlet analitika alapján

-

-

-

-

-

56. Közösségen belülre, belföldre az adómentes termékimport kapcsán fizetett adóbiztosítékkal érintett értékesítés adója a 33.sorból

52.

Nincs kigyűjtés

Az ABEV nyomtatványban kell kitölteni készlet analitika alapján

-

-

-

-

-

57. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által bevallott közösségen belüli ért. a 02 sorból

53.

Nincs adat (további fejlesztés)

58. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által bevallott közösségen belüli új közl. eszköz a 03 sorból

54.

Nincs adat (további fejlesztés)

59. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által önadózással bevallott adómentes termékimport (22 sorból)

55.

Import beszerzés

A vámhatározat bevitelből

60. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által önadózással bevallott 5 % termékimport (23 sorból)

56.

Import beszerzés

A vámhatározat bevitelből

61. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által önadózással bevallott 18 % termékimport (24 sorból)

57.

Import beszerzés

A vámhatározat bevitelből

62. Importáló által telj., de közv. vámjogi képviselő által önadózással bevallott 25% termékimport (25. sorból)

58.

Import beszerzés

A vámhatározat bevitelből

63. Adómentes termékbeszerzés

59.

Belföldi beszerzés

Adómentes

Levonható

?

?

-

64. 5%-os belföldi beszerzés

60.

Belföldi beszerzés – NELEFA

Normál

Áfa számla

Levonható

?

?

Hulladék, Ingatlan, Ing. szolg, Egyéb

5%

65. 18%-os belföldi beszerzés

61.

Belföldi beszerzés – NELEFA

18%

66. 25%-os belföldi beszerzés, szolgáltatás után (fordított adózás szerint levonható adó (28.sor))

62.

Belföldi beszerzés + Fordított adózás – NELEFA

25%

67. Külfölditől igénybe vett szolgáltatás (17, 18, 26, 27)

63.

Import szolgáltatás - NELEFA

Közösségen belüli beszerzés után fizetendő adó - NELEFA

Fordított adózás - NELEFA

Normál

Normál

Fordított

Levonható

Levonható

Levonható

?

Szolgáltatás

?

?

Normál

Termékbeszerzés

?

68. Arányosítással megállapított adó

64.

Arányosítással megállapított adó

Normál

Levonható

?

?

?

69. Közösségen belüli beszerzés

65.

Közösségen belüli beszerzés - NELEFA

Normál

Levonható

?

?

?

70. Importált termék után kivetéssel megfizetett adó levonható része

66.

Import beszerzés + Arányosítással megállapított adó

Bank, pénztár, kifizetett szállító számla, ahol a tétel VPOP áfa, vagy Áfa számla és áfa analitika 4 = Közv. vámj. képv.

VPOP áfa / Áfa számla

Levonható

?

?

?

71. Importált termék után önadózással megfizetett adó levonható része

67.

Import beszerzés

Vámhatározat bevitelből

-

-

-

-

72. 7% -os kompenzációs felár

68.

Mezőgazdasági termékfelvásárlás

-

Levonható

-

-

7%

73. 12% -os kompenzációs felár

69.

Mezőgazdasági termékfelvásárlás

12%

74. Saját vállalkozáson belül végzett beruházás után levonható adó

70.

Saját vállalkozáson belül végzett beruházás

Normál

?

Beruházás

Beruházás

25%

75. Egyéb címen levonható adó

71.

Belföldi beszerzés

Levonható

12%, 15%, 20% 25%

76. Összes levonható adó

72.

77. Tárgyi eszköz beszerzés

73.

Belföldi beszerzés – NELEFA+ Közösségen belöli beszerzés - NELEFA + Import beszerzés +Arányosítással megállapított adó

-

Levonható

Tárgyi eszköz

-

-

78. Apport-beszerzés

74.

Belföldi beszerzés – NELEFA+ Közösségen belöli beszerzés - NELEFA + Import beszerzés +Arányosítással megállapított adó

-

Levonható

Apport

-

-

79 Saját vállalkozásban megvalósuló, még nem aktivált beruházás

75.

Saját vállalkozáson belül végzett beruházás + Belföldi beszerzés – NELEFA+ Közösségen belöli beszerzés - NELEFA + Import beszerzés +Arányosítással megállapított adó

-

Levonható

Beruházás

-

80. EVA adóalanytól történt beszerzések

76.

Belföldi beszerzés - NELEFA

?

Levonható

?

EVA

?

81. Termékimport után vámjogi képviselő útján megfizetett adó

77.

Belföldi beszerzés

Áfa számla

Levonható

?

Közv.vámj.k

20%

82. Előző időszakról beszámítható adó

78.

ABEV

83. Tárgyidőszakban elszámolandó adó

79.

ABEV

84. Befizetendő adó

80.

ABEV

85. Pénzügyileg nem rendezett beszerzésekre jutó adó

81.

Analitika szerinti értéket kell az ABEV sorába beírni

86. Visszaigényelhető adó

82.

ABEV

87. Következő időszakra átvihető követelés

83.

ABEV

88. Teljesítésbe ment közösségen belüli termékértékesítés előlegének eltérő bevallási időszakban kapott összege

84.

Közösségen belüli értékesítés

Adómentes

-

?

?

-

89. Háromszögügylet közbenső vevőként beszerzett termék ellenértéke

85.

Közösségen belüli beszerzés

Hatályon kív

-

? - szolgáltatás

Háromszög

90. Háromszögügylet közbenső vevőként továbbértékesített termék ellenértéke

86.

Közösségen belüli értékesítés

Hatályon kív

-

? - szolgáltatás

Háromszög

91 Áfa törvény területi hatályán kívüli termékértékesítés

87.

Export+ Közösségen belüli értékesítés

Hatályon kív

? - szolgáltatás

?

?

92. Közösségen belüli, áfa törvény területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás 37§ 1.

88.

Közösségen belüli értékesítés + Belföldi értékesítés

Hatályon kív

Szolgáltatás

Normál

?

93. Közösségen belüli, áfa törvény területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás 37§ 1. kivételével

89.

Belföldi értékesítés + Közösségen belüli értékesítés + Utazásszervezésből a hatályon kívüli szolgáltatásnyújtás

Hatályon kív

Szolgáltatás

Egyéb

?

94. Harmadik országbeli, áfa törvény területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás

90.

Export

Hatályon kív

Szolgáltatás

?

?

95. Közösség más tagországában teljesítettnek minősülő fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés (87-ből)

91.

Export+ Közösségen belüli értékesítés

Hatályon kív

EU felsz.

96. Közösség más tagországában teljesítettnek minősülő távolsági értékesítés (87-ből)

92.

Export+ Közösségen belüli értékesítés

Hatályon kív

Táv. Ért.

97. Adófizetési köt. csökkenése elévülési időn belüli módosított vámhatározat alapján

93.

Nincs kitöltés

-

-

-

-

-

98. Ingatlan sorozatjellegű értékesítésére jutó adófizetési köt.

94.

További fejlesztés

99. Ingatlan sorozatjellegű értékesítésével összefüggő levont adó

95.

További fejlesztés