Bevallás készítése
A 65M adatainak legyűjtése akkor történik meg, ha az ÁFA bevallás 2017-től ablak Részletezés blokkjában xx65M:Kell beállítás szerepel.
A nyomtatványon egyaránt szerepel a vevői számlaszám és alapbizonylatszám, valamint a szállítói iktatószám és számlaszám. ÁNYK átadásnál a 01 lapon (értékesítés) a vevőszámla száma kerül átadásra, míg a 02 lapra (beszerzés) a szállítószámla számlaszáma kerül, ha van (ha nincs, akkor az iktatószám).
A 01-es lapra kerülő érték befolyásolható a Főkönyvi paraméterek 65M számlaszám mező Alapbizonylat, ill. Alapbizonylat, ha iktatott értékével.
Kiemelt információk
A nyomtatvány adatainak kigyűjtéséhez használt algoritmus alább olvasható, azonban a következő néhány információ kiemelését fontosnak tartjuk, az eddig felmerült kérdések alapján:
1 milliós kérdés
Értékesítés oldalon akkor keletkezik Ügyfelenként bevallási kötelezettség, ha van legalább egy, 1.000.000 Ft vagy annál nagyobb áfatartalommal rendelkező számla. Ezt a Kitöltési útmutatón kívül abból is ki lehet következtetni, hogy a 65M főlapján csak a Beszerzésre vonatkozóan van olyan sor (6. sor), ami azoknak a számláknak az összegét kéri, amelyek nem érték el egyedileg a 1.000.000 Ft-ot.
2018.07.01-től az értékhatár 100.000 Ft-ra csökkent!
Előleg kérdése
A kitöltési útmutató alapján szerepeltetni kell az előlegeket a bevallásban. Az előleg szerepeltetésére eddig két értelmezés született. A bevallás elkészítése során a beviteli ablakban a xx65M sor mellett lehet dönteni, hogyan készüljön el a bevallás.
Végszámla előleggel csökkentett összeggel
Egyrészt van az az értelmezés, amely szerint a végszámla teljesítését az előleg számla teljesítésével csökkentve kell figyelembe venni (lásd Előlegfelhasználás értelmezése 2.bekezdés).
Ezen módszer mellett még azzal lehet érvelni, hogy ha az előleget szerepeltetni kell, akkor a főszámlát már az előleggel csökkentett mértékkel fogjuk szerepeltetni, annak érdekében, hogy egy összeget többször ne szerepeltessünk. Külön-külön viszont lehet, hogy nem érik el a 1 milliós határt, pedig a főszámla önmagában elérte volna!
Végszámla teljes összeggel
A másik értelmezés szerint viszont a tételes áfabevallás lényege, hogy a 1 milliós áfájú ügyleteket be kelljen vallani. Márpedig, ha az előleget külön ügyletként tekintjük, akkor egy sima előleg fizetés után nem kerülne be se az előleg se a főszámla. Ennél a beállításnál a tételes áfabevallásban egy végszámla teljes összeggel szerepel és a hozzá tartozó előleg is szerepel, ha túllépik egyenként a határt.
Előleg kérdése a korrekciós lapon
A végszámla megjelenését a korrekciós lapon is az előző bekezdésben szabályozott módon lehet szabályozni.
Pénzforgalmi számlák
Ezek a számlák mindig az első (rész)teljesítés dátumán, de a számla teljes áfájával fognak szerepelni. Ebből az következik, hogy nem lehet majd egyeztetni az áfabevallással a 65M-et!
65M-01 - Értékesítés gyűjtés (A lap 2019-től megszűnt!)
A belföldi értékesítésről az adatok a 65-01 lapra kerülnek. Az összesen sor pedig a 65M lap 01.sorába.
Ügyfelenként (Adószámonként) készül egy lap.
1765M01
2018.07.01-től a 65M nyomtatvány 01-es lapjára azon számlák nem kerülhetnek fel, amelyekről NAV Online Adatszolgáltatás történt, csak az olyan számlák, amelyek kibocsátása (és így módosíthatatlanná tétele) 2018.07.01. előtt történt, de az áfa dátuma e dátum utáni.
Normál számlák (nem Pénzforgalmi)
Vevő és Export számlákból a
Belföldi áfatartalmú,
Egyenes adózás alá (nem fordított) tartozó
Bizonylattípus: Normál (függetlenül attól, hogy a Főszámlaszám mező ki van töltve vagy nincs kitöltve) és
Előleg befizetéseket kell gyűjteni, ahol az
Áfa elszámolás Normál
A számlákat a teljesítés dátuma, Előlegeket a megfizetés dátumán kell figyelembe venni
Csak az egyedileg 1.000.000 Ft (2018.07.01. után 100.000 Ft) nagyobb áfatartalmú tételeket kell begyűjteni a következő adatokkal:
Ügyfélnév, Adószám, Számlaszám, Teljesítés dátuma, Adóalap, Adó
Számlaszám |
VevőSzSzám paraméter |
Adóalap, Adó |
Input beállításától függ Végszámla előleggel csökkentett összeggel Amennyiben a számla előlegfelhasználást tartalmaz, a számla adóalapja csökkentve lesz az előleg adóalapjával ,mert az Előleg számla külön teljesítésnek számít. Vagyis a főszámla már csak annyiban az előleggel csökkentett mértékben számít teljesítésnek. -lásd még Előlegfelhasználás értelmezése Végszámla teljes összeggel A számla adóalapja mindig a teljes összeg lesz, nem lesz figyelembe véve a felhasznált előleg összege. |
Pénzforgalmi számlák
Azokat a tárgyidőszaki fizetéseket keresi a program a számlatételekhez letárolt áfatáblában (VevőSZFizTét, ExportTétFiz), amelyikben a Számlaszám egy Főszámla és az arra a Főszámlára vonatkozó első fizetés a tárgy időszakba van.
Miután egy számla megfelelt a feltételeknek, az adatok kigyűjtése a Normál elszámolású számlákban leírtak szerint működik (vagyis a számla teljes összege számít, nem csak a most fizetett összeg), azzal a különbséggel, hogy a teljesítés dátumába nem a számla teljesítés dátuma, hanem az első pénzügyi teljesítés dátuma kerül.
65M-02 - Beszerzés gyűjtés
A Beszerzés gyűjtés ugyanaz, mint az Értékesítés gyűjtés esetén, azzal a különbséggel, hogy Szállító és Import számlákra vonatkozik és miután egy számla megfelelt a feltételeknek, nem kell vizsgálni, hogy a számla egyedileg átlépi-e a 1.000.000 Ft áfát
Minden számlát begyűjt és a gyűjtés végén Ügyfelenként (Adószámonként) képez egy összesen értéket az áfára vonatkozóan (ÜgyfélÁfaÖsszesen)
Megvizsgálja, hogy az ÜgyfélÁfaÖsszesen összege eléri-e az 1.000.000 Ft-ot, és ha nem, akkor arról az ügyfélről nem kell adatot szolgáltatni.
Ha túllépi, akkor azok a számlák, amelyek egyedileg elérik az 1.000.000 Ft-ot, a 65M-02 lapra kerülnek. Ezeknek a számláknak az összesített összege a 65M lap 04.sorába kerül. 2018.07.01. után csak azon számlák kerülnek a 2-es lapra, amelyek egyedileg elérik a 100.000 Ft áfát, akkor nem kell adatot átadni, ha az ÜgyfélÁfaÖsszesen összege eléri a 100.000 Ft-ot, de nincs olyan számla, amely egyedileg is eléri.
65M lap 06.sorába az ÜgyfélÁfaÖsszesen és 65M 04. sorába írt összeg különbsége kerül. 2018.07.01-től a 06-os sort már nem kell tölteni, így a Machinátor sem adja át az értékhatár alatti számlák összesenjét.
65M-01-K - Értékesítés korrekció gyűjtése (A lap 2019-től megszűnt!)
A belföldi értékesítésben történt korrekcióról az adatok a 65-01-K lapra kerülnek. Az összesen sor pedig a 65M lap 02.sorába.
Ügyfelenként (Adószámonként) készül egy lap.
2018.07.01-től a 65M nyomtatvány 01-K-s lapjára azon korrekciós számlák nem kerülhetnek fel, amelyekről NAV Online Adatszolgáltatás történt, csak az olyan számlák, amelyek kibocsátása (és így módosíthatatlanná tétele) 2018.07.01. előtt történt, de az áfa dátuma e dátum utáni.
Normál számlák (nem Pénzforgalmi)
Vevő és Export számlákból a
Belföldi áfatartalmú,
Egyenes adózás alá (nem fordított) tartozó
Bizonylattípus: Helyesbítő | Stornó (Főszámlaszám mező ki van töltve), ahol az
Áfa elszámolás Normál
A számlákat a Áfadátumán veszi figyelembe.
Ha egy számla megfelelt a feltételeknek, akkor létre kell hozni egy Főszámlacsoportot, amelybe az Alszámlában megadott Főszámlát és a Főszámlának a többi alszámláját is kibocsátás dátuma szerint időrendedben kell begyűjteni a következő adatokkal:
Főszámlaszám, Kibocsátás dátuma, Számlaszám, Számlatípus, Teljesítés dátuma, Adóalap, Adó, GöngyöltAdó
Számlatípus |
KT - tárgyidőszaki korrekció: Az az alszámla, amelyik megfelelt a feltételeknek és kiváltotta a gyűjtést. Vagyis a kibocsátás dátuma a tárgyidőszaki. K - korábbi korrekció: Az az alszámla, amelynek kibocsátás dátuma a tárgyidőszaki. E - eredeti számla: A Főszámla jelölése |
Számlaszám |
VevőSzSzám paraméter |
Főszámlaszám |
Főszámla esetén a Főszámlaszám kerül bele, de nem szabad az ÁNYK-nak átadni, alszámla esetén a főszámlaszáma kerül bele. |
Adóalap, Adó |
Input beállításától függ Végszámla előleggel csökkentett összeggel Amennyiben a számla előlegfelhasználást tartalmaz, a számla adóalapja csökkentve lesz az előleg adóalapjával ,mert az Előleg számla külön teljesítésnek számít. Vagyis a főszámla már csak annyiban az előleggel csökkentett mértékben számít teljesítésnek. -lásd még Előlegfelhasználás értelmezése Végszámla teljes összeggel A számla adóalapja mindig a teljes összeg lesz, nem lesz figyelembe véve a felhasznált előleg összege. |
GöngyöltAdó |
Kibocsátás + Főszámlaszám indexen kell az Adó oszlopot göngyölve összeadni. |
Egy Főszámla csoportban a GöngyöltAdó bármelyik rekordban átlépi a 1.000.000 Ft-ot a Főszámla csoport bekerül az adatszolgáltatásba.
Főszámla csoport törlése
- Ha a GöngyöltAdó egyetlen rekordban sem lépi át a 1.000.000 Ft-ot, akkor a Főszámla csoportot törölni lehet.
- Ha a főszámla áfa dátuma korábbi, mint a 2017.01.01 - akkor nem kell a korrekciót közölni (ÁNYK nem engedte az ilyen számla felrögzítését - hibakód=<357864/K096>
Összesítési szabály
Összesíteni a KT számlatípusú sorokat kell. Ezek összege kerül a 65M 02. sorába
Pénzforgalmi számlák
Azokat tárgyidőszaki fizetéseket kell keresni a VevőSZFizTét adatállományban, amelyikben a Számlaszám egy Alszámla és az arra az alszámlára vonatkozó első fizetés a tárgy időszakba van.
Miután egy számla megfelelt a feltételeknek, az adatok kigyűjtése a Normál elszámolású számlákban leírtak szerint működik (vagyis a számla teljes összege számít, nem csak a most fizetett összeg), azzal a különbséggel, hogy a teljesítés dátumába nem a számla teljesítés dátuma, hanem az első pénzügyi teljesítés dátuma kerül.
65M-02-K - Beszerzés korrekció gyűjtése
A belföldi beszerzésekre történt korrekciók adatai a 65-02-K lapra kerülnek. Az összesen sor pedig a 65M lap 05.sorába. Gyűjtés módja ugyanaz, mint a 65M-01-K-ban azzal a különbséggel, hogy a Szállító és Import számlákra vonatkozik a gyűjtés.
A 02-K lapra a Számla típus oszlopba minden AKTUÁLIS BEVALLÁST ÉRINTŐ módosító/érvénytelenítő számlához KT jelölést adunk át. Ezen felül ha egy módosító/érvénytelenítő számlát átadunk, minden esetben át lesz adva minden, azt a számlacsoportot érintő KORÁBBI IDŐSZAKOT ÉRINTŐ helyesbítő számla is K jelöléssel. Az, hogy aktuális vagy korábbi időszakot érintő a korrekció, az áfa dátum alapján kerül eldöntésre.
