sERPa súgó

A pénzügyi rendező tételek segítségével az alábbi gazdasági események analitikus nyilvántartását lehet kezelni.

 

Kompenzáció: (Típus1)

Ugyanaz az ügyfél vevő és szállító is és egy időben van tartozása és követelése. A bizonylat alapja az ügyféllel kötött megállapodás, mely szerint az adott sorszámú vevő- és szállítószámlák pénzügyi rendezése összevezetés (kompenzálás) útján történik és csak a fennmaradó egyenleg kerül ténylegesen kifizetésre. Két esetet lehet rögzíteni: egy vevőszámlával több szállítószámlát, vagy egy szállítószámlával több vevőszámlát kompenzálok.

1)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Vevő

 Tétel ügyfél:        Fejlécben megadott

 Tétel analitika:        Szállító

 Feladás:        T:479 Különféle r.j. kötelezettségek –  K:311 Vevők,

         T:454 Szállítók – K:479 Különféle r.j. kötelezettségek

2)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Szállító

 Tétel ügyfél:        Fejlécben megadott

 Tétel analitika:        Vevő

 Feladás:        T:454 Szállítók – K:479 Különféle r.j. kötelezettségek,

         T:479 Különféle r.j. kötelezettségek –  K:311 Vevők

 

Átvezetés:

Ugyanazon ügyfél vevő, vagy szállító számlái között (tipikusan túlfizetés esetén); vagy különböző ügyfelek között (elrontott összepontozás javításakor) a pénzügyi teljesítések átvezetése.

1)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Vevő

 Tétel ügyfél:        Fejlécben megadott

 Tétel analitika:        Vevő

 Feladás:        T:479 Különféle r.j. kötelezettségek –  K:311 Vevők,

         T:311 Vevők – K:479 Különféle r.j. kötelezettségek

 

2)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Szállító

 Tétel ügyfél:        Fejlécben megadott

 Tétel analitika:        Szállító

 Feladás:        T:454 Szállítók – K:479 Különféle r.j. kötelezettségek,

         T:479 Különféle r.j. kötelezettségek –  K:454 Szállítók

 

Túlfizetés esetén általában egy túlfizetett számlát akarunk összevezetni több kiegyenlítetlennel. Ilyenkor a fejlécben megadjuk azt a számlaszámot, melyen túlfizetés van (ekkor a negatív egyenleg értéke abszolút értékkel bekerül az összeg mezőbe), a tételben kiválasztjuk a pozitív egyenlegű számlákat.

Amennyiben több számlát akarunk összevezetni egy, ki nem egyenlített számlával, azt úgy tehetjük meg, hogy a fejlécben kiválasztjuk a pozitív egyenlegű számlát, a tétel fülön pedig hozzárendeljük a negatív egyenlegű számlákat. Ilyenkor a tétel fül összeg mezőjében a negatív érték jelenik meg, a fej fülön pedig a pozitív összeget szintén negatív előjellel kell felvenni ahhoz, hogy az átvezetés a két számla között pontosan megtörténjen.

 

Vevő faktorálás: (Típus1)

A vevő faktorálás követelés eladása. Az általam kiállított vevőszámlát nem a vevő, hanem egy harmadik cég (faktorcég) egyenlíti ki. Általában a pénzbefolyás felgyorsítása érdekében faktoráltatnak. A vevőszámlákat, melyeket a faktorcég elfogad, külön fizetési móddal és külön elszámolási főkönyvi számra célszerű fölvenni. A faktorcég által átutalt összeget a bankban, vagy pénztárban egy összegben - mint egyéb bevétel folyószámlával típust - egy elszámolási számlára kell fölvenni (T: 38 Bank vagy Pénztár, K: 447 Faktoring elszámolások) , és a tételes elszámolást az elszámolási számlával szemben a faktoring vevők számlára kell vezetni. Ha a faktoring cég a felszámított kamatokat és költségeket az utalásból levonta, akkor a faktorszámlát valamelyik vevővel szemben, mint árbevétel engedményezés kell átvezetni. A bizonylat alapja a faktor cég által küldött elszámolás.

1)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Bank

 Tétel ügyfél:        Bekérni

 Tétel analitika:        Vevő

 Feladás:        T:447 Faktoring elszámolások – K:479 Különféle r.j. kötelezettségek,

         T:479 Különféle r.j. kötelezettségek - K: 311 Vevő

2)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Pénztár

 Tétel ügyfél:        Bekérni

 Tétel analitika:        Vevő

 Feladás:        T:447 Faktoring elszámolások – K:479 Különféle r.j. kötelezettségek,

         T:479 Különféle r.j. kötelezettségek - K: 311 Vevő

 

Vevő avizió: (Típus1)

Az ügyfél rendelkezése arról, hogy az átutalt összeg felhasználása hogy történjen. A vevő által átutalt összeget a bankban vagy pénztárban egy összegben - mint egyéb bevétel folyószámlával típust - egy elszámolási számlára kell fölvenni (T: 38 Bank vagy Pénztár, K: 479 Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek), és a tételes elszámolást az elszámolási számlával szemben a vevők számlára kell vezetni

1)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Bank

 Tétel ügyfél:        Bekérni

 Tétel analitika:        Vevő

 Feladás:        T:479 Különféle r.j. kötelezettségek – K:389 Átvezetési számlák,

         T:389 Átvezetési számlák - K: 311 Vevő

2)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Pénztár

 Tétel ügyfél:        Bekérni

 Tétel analitika:        Vevő

 Feladás:        T:479 Különféle r.j. kötelezettségek – K:389 Átvezetési számlák,

         T:389 Átvezetési számlák - K: 311 Vevő

 

Árbevétel engedményezés: (Típus1)

A vevő(k) közvetlenül valamely szállítónak utalják át a számlák ellenértékét, így csökken mind a  vevő, mind a szállító egyenlege. A fejlécben kell megadni az engedményezett szállítót és a tételben a vevő(k) által közölt teljesített utalásokat. Ritkán, de fordítva is előfordul (egy vevő több szállítónak utal).

1)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Vevő

 Tétel ügyfél:        Bekérni

 Tétel analitika:        Szállító

 Feladás:        T:479 Különféle r.j. kötelezettségek –  K:311 Vevők,

         T:454 Szállítók – K:479 Különféle r.j. kötelezettségek

 

2)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Szállító

 Tétel ügyfél:        Bekérni

 Tétel analitika:        Vevő

 Feladás:        T:454 Szállítók – K:479 Különféle r.j. kötelezettségek,

         T:479 Különféle r.j. kötelezettségek –  K:311 Vevők

 

Szállító faktorálás: (Típus1)

A szállító faktorálás a tartozás eladása a szállító részéről. A bizonylat alapja a szállító által küldött értesítés, mely szerint az adott számlákat az alábbi faktor cég felé kell teljesíteni. A fejlécben kell megadni a faktorcéget és a tételben a szállítót és a számlákat.

1)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Bank

 Tétel ügyfél:        Bekérni

 Tétel analitika:        Szállító

 Feladás:        T:479  Különféle r.j. kötelezettségek – K:447 Faktoring elszámolások,

         T:454 Szállítók – K:479 Különféle r.j. kötelezettségek

2)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Pénztár

 Tétel ügyfél:        Bekérni

 Tétel analitika:        Szállító

 Feladás:        T:479  Különféle r.j. kötelezettségek – K:447 Faktoring elszámolások,

         T:454 Szállítók – K:479 Különféle r.j. kötelezettségek

 

Szállító avizió: (Típus1)

A mi rendelkezésünk arról, hogy az általunk átutalt összeg felhasználása hogy történjen. Az általunk átutalt összeget a bankban vagy pénztárban egy összegben - mint egyéb kiadás folyószámlával típust - egy elszámolási számlára kell fölvenni (K: 38 Bank vagy Pénztár, T: 368 Egyéb rövidlejáratú követelések), és a tételes elszámolást az elszámolási számlával szemben a szállítók számlára kell vezetni

1)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Bank

 Tétel ügyfél:        Bekérni

 Tétel analitika:        Szállító

 Feladás:        T:479  Különféle r.j. kötelezettségek – K:368 Egyéb rövidlejáratú követelések,

         T:454 Szállítók – K:479 Különféle r.j. kötelezettségek

2)        Típus 2 (= fejléc analitika):        Pénztár

 Tétel ügyfél:        Bekérni

 Tétel analitika:        Szállító

 Feladás:        T:479  Különféle r.j. kötelezettségek – K:368 Egyéb rövidlejáratú követelések,

         T:454 Szállítók – K:479 Különféle r.j. kötelezettségek

 

Átfutó tétel: (Típus1)

Valós be- illetve kifizetések összekapcsolása vevő illetve szállítószámla nélkül, azaz egyéb rövidlejáratú követelések és kötelezettségek összevezetése. Téves utalások visszautalása vagy átutalása másik ügyfélnek, pénzügyi kompenzáció, ami a vevő utalását vezeti át a szállító folyószámlára. A bank utalást vagy a pénztári befizetést mint egyéb bevétel folyószámlával típust – egy elszámolási számlára kell fölvenni (T: 38 Bank vagy Pénztár, K: 479 Egyéb rövidlejáratú kötelezettségek), az átvezetést az elszámolási számlával szemben a szállító, vagy vevő banki vagy pénztári kifizetéssel kell összekapcsolni. Ebben az esetben a fejlécben és a tételben nem feltétlenül egyezik meg sem az ügyfél, sem az analitika, sem pedig a devizanem.

vevő-vevő

Pl.: A vevő a nekünk utalt, de nem nekünk szánta és az ügyfél, akit a pénz megillet a mi vevőnk.

vevő-szállító

Pl.: A vevő a nekünk utalt, de nem nekünk szánta és az ügyfél, akit a pénz megillet a mi szállítónk

szállító-vevő

Pl.: Utaltunk a szállítónak, de nem neki szántuk és az ügyfél, akit a pénz megillet a mi vevőnk.

szállító-szállító

Pl.: Utaltunk a szállítónak, de nem neki szántuk és az ügyfél, akit a pénz megillet a mi szállítónk.

 

 

A 447-es és 479-es számlák egyenlegének az összes könyvelt devizanemben nullának kell lennie és nem keletkezhet rajtuk árfolyam-különbözet. Ez csak úgy biztosítható, hogy egy pénzügyi rendező tételen belül a devizanem nem egyforma, de szükségképpen nem kötelező megegyeznie a hivatkozott vevő és szállítószámlák devizanemével. A számlától eltérő devizanemű kiegyenlítést a folyószámla analitikában és csak ott kell kezelni.

 

A 3898-as főkönyvi számla egyenlege csak árfolyam-különbözetet tartalmazhat, ami csak az átfutó tételekből adódhat. A számlához (vevő, szállító) kapcsolt eseményekben az árfolyam-különbözet a számlán keletkezik. Az átfutó tételek esetében árfolyam-különbözetet kell számolni, ami viszont megegyezik a 3898-as számla egyenlegével és az időszak végén egy összegben kell elkönyvelni.

 

Kapcsolódó témakörök:

Engedményezés:        más fizet előre a vevő helyett, engedményezés típussal kell a bankba, vagy a pénztárba bevételezni. Ez hasonló az előleg típushoz, csak két ügyfél szerepel benne, az egyik fizeti a pénzt, és a másik folyószámláján szerepel.

Vámbiztosíték:        a kezelése technikai bankszámlával történik (a bank analitikában kell megnyitni), a vámbiztosíték befizetése bankszámlák közötti átvezetés, a vámfizetés a technikai bankszámláról szállítószámla kifizetés.

Hitelek, hitelszámlák:        kezelésük technikai bankszámlával történik (a számlavezető bank is így csinálja).

Tartozásátvállalás:        a mástól átvállalt tartozást fel kell venni szállítószámlaként és a nyolcas számlaosztályba kontírozni.

Követelés megvétele:        a megvett követelést vevőszámlaként kell rögzíteni és az árát egyéb típussal kell kifizetni a bankban.