A sERPa úgy számolja a végszámla áfa értékét előlegfelhasználásos számla esetén, hogy
- a végszámla értékéből levonja a felhasznált előleg értékét,
- az így kapott fennmaradó összeget a végszámlára érvényes árfolyamon váltja át,
- az előleggel egyenlő összeget pedig az előleg árfolyamán.
Így teljesül az, hogy ha a végszámlából levonjuk az előleget, akkor a megmaradó rész a végszámla dátumán érvényes árfolyamon kerül az áfa bevallásba.
Példa:
Előlegszámla (árf: 280) |
|
|
|
|
|
EUR |
|
|
HUF |
|
|
Nettó |
Áfa |
Bruttó |
Nettó |
Áfa |
Bruttó |
100 |
27 |
127 |
28 000 |
7 560 |
35 560 |
|
|
|
|
|
|
Végszámla (árf: 300) |
|
|
|
|
|
EUR |
|
|
HUF |
|
|
Nettó |
Áfa |
Bruttó |
Nettó |
Áfa |
Bruttó |
150 |
40,50 |
191 |
45 000 |
12 150 |
57 150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Végszámla előlegfelhasználással (árf: 300) |
|
|
|||
EUR |
|
|
HUF |
|
|
Nettó |
Áfa |
Bruttó |
Nettó |
Áfa |
Bruttó |
150 |
40,50 |
191 |
45 000 |
11 610 |
57 150 |
Előlegfelhasználás |
|
|
|
|
|
- 100 |
- 27 |
- 127 |
- 28 000 |
- 7 560 |
- 35 560 |
|
|
|
|
|
|
Áfa a jelen számlából =(40,5-27)*300 : |
4 050 |
|
|||
Áfa árfolyama a végszámlában =11.610/40,5 : |
286,67 |
|
|||
