Könyvelés a szállító analitikában
Szállítószámla: Szállítószámlák könyvelése a szállító analitikán keresztül történik.
- Belföldi
T: 1,2,5 |
... |
K: 4541 |
Belföldi szállítók |
466 |
Előzetesen felszámított Áfa |
|
|
1,2,5 |
Le nem vonható Áfa |
|
|
T: 1,2,5 |
... |
K: 4541 |
Belföldi szállítók |
466 |
Előzetesen felszámított Áfa |
|
|
1,2,5 |
Le nem vonható Áfa |
|
|
- Import
T: 2,5 |
... |
K: 4542 |
Külföldi szállítók |
Ha a könyvelés kelte korábbi mint a teljesítés kelte, akkor a számla áfája a következő könyveléssel kerül a megfelelő dátumra:
A könyvelés dátumával:
T: 36... a pénzügyi évben megadott folyamatos szolgáltatás levonható áfa ellenszámla |
K: 45... szállítók (a számla fejlécében megadott főkönyvi szám) |
A teljesítés dátumával:
T: 466... előzetesen felszámított Áfa |
K: 36... a pénzügyi évben megadott folyamatos szolgáltatás levonható áfa ellenszámla |
Vámhatározat: A vámhatározatot szállítószámlaként vesszük fel. Könyvelése a következő:
T: 368 |
Különféle egyéb köv. (import Áfa) |
K: 465 |
VPOP elszámolási számla |
T: 11,16 |
Immateriális javak, beruházások |
K: 465 |
VPOP elszámolási számla |
T: 21,2 |
Anyagok, áruk |
|
|
Kerekítés: Ha a számla kiegyenlítése valamilyen kis értékkel különbözik a szállítószámlától, akkor ezt a kerekítés típusú kapcsolódó könyvelési tétel felvételével (kapcsolódó esemény) tudjuk az analitikából a 4541-es számlával megegyezően kivezetni.
- Kerekítési nyereség
Belföldi
T: 4541 |
Belföldi szállító |
K: 989 |
Egyéb rendkívüli bevételek |
Import
T: 4542 |
Külföldi szállító |
K: 989 |
Egyéb rendkívüli bevételek |
- Kerekítési veszteség
Belföldi
T: 889 |
Egyéb rendkívüli ráfordítások |
K: 4541 |
Belföldi szállító |
Import
T: 889 |
Egyéb rendkívüli ráfordítások |
K: 4542 |
Külföldi szállító |
Realizált árfolyamnyereség, vagy árfolyamveszteség:
- Árfolyamnyereség
T: 4542 |
Külföldi szállítók |
K: 976 |
Átváltáskori nyereségek |
- Árfolyamveszteség
T: 876 |
Átváltáskori veszteségek |
K: 44 |
Külföldi szállítók |
Nem realizált árfolyamveszteség: Ha a deviza eladási árfolyama a mérleg fordulónapján alacsonyabb, mint a szerződés szerinti teljesítéskor érvényes deviza eladási árfolyam és a mérlegkészítés napjáig nem történt meg a pénzügyi teljesítés, akkor árfolyam-különbözetet elszámolni nem lehet.
Ha a deviza eladási árfolyama a mérleg fordulónapján magasabb, mint a szerződés szerinti teljesítéskor érvényes deviza eladási árfolyam:
T: 876 |
Átváltáskori veszteségek |
K: 4542 |
Külföldi szállítók |
- Árfolyamveszteség
Ha a pénzügyi rendezés a fordulónap és a mérlegkészítés időpontja között megtörtént, akkor az elszámolt időszak végi árfolyamveszteség és a ténylegesen realizált árfolyam-különbözet különbségét az időszak utolsó napjával, mint passzív (veszteség), vagy aktív (nyereség) időbeli elhatárolást kell fölvenni. Célszerű ezt a tételt a nyitómérleg felvétele után visszavezetni.
T: 876 |
Átváltáskori veszteségek |
K: 48 |
Passzív időbeli elhatárolás |
vagy
T: 39 |
Aktív időbeli elhatárolás |
K: 976 |
Átváltáskori nyereségek |
