Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú tárgyi eszköz beszerzés
Közösségen belüli adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés
12-14. sorok:
Ezekben a sorokban (az adómértéknek megfelelő sorban) kell szerepeltetni az Áfa tv. alapján belföldön adóköteles Közösségen belülről történő termékbeszerzések után fizetendő adó összegét és annak adóalapját. Itt azon áfa-alanyok szerepeltethetnek adatot, akik Közösségi adószámmal rendelkeznek, és így a Közösség területéről történő termékbeszerzésükbelföldön esik adókötelezettség alá Amennyiben az ilyen jogcímen fizetendő adó tekintetében az adóalany adólevonási joggal rendelkezik, akkor annak összegét a fizetendő adó megállapítási időpontjában vonhatja le.Az adólevonási jog tárgyi feltétele, hogy az adóalany birtokolja a termék Közösségen belüli beszerzése esetén a nevére szóló, az ügylet teljesítését tanúsító számlát.
2019. évtől - a ’86-os bevallás megszűnése miatt - az általános forgalmi adó alanynak nem minősülő, adófizetésre kötelezett jogi személynek és az EVA alanyának (1. és 2. adózói csoport) is ezekben a sorokban kell feltüntetnie a Közösségen belülről történő termékbeszerzés – adókulcs szerinti - adóalapját és az adó összegét. A főlap (B) blokkjában jelölni kell, hogy melyik adózói csoporthoz tartozóan nyújtja be bevallását.
Az általános forgalmi adó alanyának a 1965A-09 számú lapon nyilatkoznia kell azon személygépkocsik alvázszámáról, amely személygépkocsik az Áfa tv. 19-22. §-a szerinti beszerzése vagy 24. § szerinti importja miatt az adott adómegállapítási időszakban adófizetési kötelezettsége keletkezett.103 A sor kitöltéséhez kapcsolódó további információt talál a 1965A-09. lap kitöltési útmutatójában.
Az új közlekedési eszköz Közösségen belülről történő beszerzése után fizetendő adó összegét és annak adóalapját nem a 14. sorban, hanem a 15. sorban, a Közösségen belülről történő jövedéki termék beszerzése után fizetendő adó összegét és annak adóalapját pedig a 16. sorban kell szerepeltetni, feltéve, hogy a jövedéki termék szabadforgalomba bocsátására a Közösségen belüli beszerzés közvetlen következményeként került sor.
A fizetendő adót az ügylet teljesítését tanúsító bizonylat (számla) kibocsátásának megfelelő adó-megállapítási időszakban, de legkésőbb a teljesítést követő hónap 15. napján kell megállapítani és bevallani.
Utólagos számlakorrekció esetén ezekben a sorokban negatív tétel is feltüntethető.
