Költségek, ráfordítások aktív időbeli elhatárolása:

A következő időszakot is érintő költség vagy ráfordítás, aminek a bizonylata a tárgy időszakban rendelkezésre áll.

Példa: December-január havi magazin előfizetés (20.000 Ft), ami decemberben ki van számlázva felénk.

Mivel a január hónapot is érinti, viszont a számla decemberben már ki lesz kiállítva, december hónapban egy könyvelési tétellel a költség, ráfordítás januárra jutó részét decemberben bekönyvelem, majd januárban ezt feloldom, így a tárgy időszaki költségeimet, ráfordításaimat csökkentem (tehát az eredményemet növelem).

Az alábbi könyvelési tételek szükségesek ebben az esetben:

Számla könyvelése decemberben: T 52 – K 454   20.000 Ft

Elhatárolás könyvelése decemberben: T 392 – K 52   10.000 Ft

Elhatárolás feloldása januárban: T 52 – K 392   10.000 Ft

Működés

A decemberben beiktatott szállítószámlához fel lehet venni a elhatárolás feloldási dátumát és összegét.

A számla decemberi feladása után a teljes költség megjelenik a főkönyvben: T 524 – K 4541   20.000 Ft, az elhatárolás decemberi feladása után létrejön (ELHA naplójellel) a T 392 - K 524  10.000 Ft könyvelés, míg az elhatárolás januári feladása után a T 524 – K 392   10.000 Ft könyvelés, így a decemberi és a januári főkönyvben is 10.000-10.000 Ft lesz az 52-n.

Amennyiben a számlát több tétel van és ezek különböző költségszámlákra vannak kontírozva, lehetőségünk van tételes elhatárolásokat is készíteni. Ekkor a Tétel módosításban F6:Elhatárolás gombbal adhatjuk meg az adott tétel elhatárolását.

Költségek, ráfordítások passzív időbeli elhatárolása

Példa: December-január havi magazin előfizetés (20.000 Ft), aminek a számláját január hónapban kapom meg.

Mivel a gazdasági esemény a december hónapot is érinti, viszont a számla csak januárban lesz kiállítva, így annak könyvelése is csak januárban történhet meg. Ha megvan a bizonyosságom szerződés alapján például az ügyletről, december hónapban egy könyvelési tétellel a költség, ráfordítás decemberre jutó részét bekönyvelem, majd januárban ezt feloldom.

Az alábbi könyvelési tételek szükségesek ebben az esetben:

Elhatárolás könyvelése decemberben: T 524 – K 482   10.000 Ft

Elhatárolás feloldása januárban: T 482 – K 524    10.000 Ft

Számla könyvelése januárban: T 524 – K 454   20.000 Ft

Működés

Létre kell hozni egy költség típusú elszámolást az ügyfélre, ahol meg kell adni az elhatárolás értékét és dátumát.

Az elhatárolás analitika decemberi főkönyvi feladása után (ELHA naplójellel) létrejön a szükséges könyvelés: T 524 - K 482  10.000 Ft.

A szállítószámla januári iktatásánál lehetőségünk van a számlához kapcsolni a korábbi elhatárolást.

Az F9:Lezárás után a korábban létrehozott elhatárolás tétel Feloldás dátuma mezőjébe beíródik a számla könyvelés kelte.

Az elhatárolás analitika főkönyvi feladása után (ELHA naplójellel) létrejön a szükséges könyvelés: T 482 - K 524  10.000 Ft, míg a szállítószámla feladása után a költség teljes feladása: T 524 - K 4541  20.000 Ft, így a decemberi és a januári főkönyvben is 10.000-10.000 Ft lesz az 52-n.