Az előleg kezelésével kapcsolatban az alábbi levelet küldtük a NAV-nak, melyre a válasz is itt látható.
-----Original Message-----
From: noreply_ugyfelszolgalatCC@nav.gov.hu
Sent: Tuesday, December 29, 2015 3:11 PM
Subject: Re: e-311792(41) Bevallás, adatszolgáltatás
Név: Székely András
E-iktatószám: e-311792
Tisztelt Ügyfelünk!
Főigazgatóságunkra e-mailben érkezett levelére az alábbi tájékoztatást adjuk.
A számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről szóló 23/2014. (VI.
30.) NGM rendelet 2. számú mellékletének fogalommagyarázata szerint az Előleg mező annak jelölésére szolgál, amennyiben a termékre/szolgáltatásra adott előleg szerepel a számlán.
A gyakorlatban ez azt jelenti, hogy ha olyan számlára vonatkozik az adatszolgáltatás, amely előleg fizetéséhez kapcsolódóan került kiállításra – és tartalmazza az előleg fizetés tényét –, akkor ezt az Előleg mezőben, mint
1- Előleg számla kell jelölni. Ez vonatkozik arra az esetre is, amikor ugyanazon a számlán belül más, előlegnek nem minősülő tételek is szerepelnek.
Az Előleg mezőben a 2 – Végszámla jelölést akkor kell alkalmazni, ha az adatszolgáltatással érintett számlából kitűnik, hogy az ún. végszámla, vagyis egy korábban kiállított, előleg fizetés tényét tartalmazó számlának a teljesítéséhez kapcsolódóan kiállított számla.
Felhívjuk a szíves figyelmét, hogy a számlázó program „adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás” elnevezésű új funkciójával összefüggésben további tájékoztatást találhat a www.nav.gov.hu honlapon („ADÓ”-n belül az „Általános forgalmi adó” résznél, például: GYAKRAN ISMÉTELT KÉRDÉSEK II. a számlázó program "adóhatósági ellenőrzési adatszolgáltatás" elnevezésű új funkciójával összefüggésben (2015. 12. 21.)).
Tájékoztatjuk továbbá, hogy a válaszlevél tartalma szakmai véleménynek minősül, kötelező jogi erővel nem bír.
Tisztelettel:
Nemzeti Adó- és Vámhivatal
Közép-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tájékoztatási Főosztály
_______________________________________________________
Az Ön levele:
Név: Székely András
Feladás dátuma: 2015.12.10.
Tárgy: Bevallás, adatszolgáltatás
E-iktatószám: e-311792
Levél szövege:
Tisztelt NAV !
A "23/2014. (VI. 30.) NGM rendelet a számla és a nyugta adóigazgatási azonosításáról, valamint az elektronikus formában megőrzött számlák adóhatósági ellenőrzéséről" rendelet alkalmazásával kapcsolatos kérdéssel fordulok Önökhöz.
Hogyan kell az előleget és annak felhasználását az adatszolgáltatásban szerepeltetni?
Az XML leírás ennyit ír az előlegről:
Előleg
Amennyiben a termékre/szolgáltatásra adott előleg szerepel a számlán, annak jelölése eloleg
Kérdéseim:
1. Az előleget tartalmazó (előleg)számlában 1-et kell átadni ebben a mezőben?
2. Abban a számlában amelyben az előleget felhasználják 1-et vagy 0-át kell szerepeltetni ebben a mezőben?
Ha a 2. kérdésre a válasz az, hogy 1-et akkor további kérdéseim vannak.
Rendszerünkben a felhasznált előleg nem számla tételként jelenik meg, hanem a számla végén egy összegben csökkenti a fizetendő összeget.
(Példa:
Számla
........
Számla tételek:
Megnevezés Nettó Áfa Bruttó
1. termék 100 Ft 27 Ft 127 Ft
2. termék 200 Ft 54 Ft 254 Ft
Összesen: 300 Ft 81 Ft 381 Ft
Felhasznált előleg:
150 Ft 41 Ft 191 Ft
Fizetendő:
190 Ft
)
Kérdések (ezen végszámlára vonatkozó adatszolgáltatáskor):
2a: A számla tétel sorokban az előleg mezőben 1-et vagy 0-át kell átadni.
2b: A felhasznált előleget valamilyen módon szerepeltetni kell-e az adatszolgáltatásban?
2c: Ha az előleget szerepeltetni kell, azt számla tételként kell az adatszolgáltatásban szerepeltetni annak ellenére hogy a számlában nem számla tételként szerepel?
2d: Ha az előleget számla tételként kell átadni, ebben a tételben az Előleg mező értéke 1 vagy 0 ?
2e: Ha nem számla tételként szerepel a felhasznált előleg, akkor hogyan?
2f: Az Összesítés részben az előlegfelhasználás nélküli, vagy az előleg felhasználása utáni (=az előleggel csökkentett) értékeket kell szerepeltetni?
A válaszuk azért fontos, mert számlázó programot fejlesztünk és szeretnénk az adatszolgáltatást helyesen elkészíteni. Ezek a kérdések valószínűleg nem csak a mi cégünket érintik, így véleményem szerint jó lenne ha erről egy mindenki által elérhető tájékoztatót is közreadnának.
Fáradozásukat előre is köszönjük !
Tisztelettel:
Székely András
TCT ügy azonosító:{6F1AE2-B2063-1514643-G25F23JL-ME4D2B-GHYMNS} (Ne törölje ki ezt a sort!)
