Az alábbiak a 2009. január-november időszakra érvényesek, ebben az időszakban kellett a bérjegyzéken feltüntetni az előző időszakban a foglalkoztató által megfizetett adókat/járulékokat.
A 2003. évi XCII. törvény az adózás rendjéről 46. paragrafusa szerint a bérjegyzéken fel kell tüntetni az előző időszakra vonatkozó járulékok befizetését:
46. § (1) A kifizető és a munkáltató olyan bizonylatot köteles kiállítani, és a kifizetéskor átadni, amelyből kitűnik a magánszemély bevételének teljes összege és jogcíme, az adóelőleg, adó, a járulék, valamint a kifizetőt és a munkáltatót terhelő társadalombiztosítási járulék alapjául szolgáló összeg, illetve a kifizetőt, munkáltatót terhelő társadalombiztosítási járulék, valamint a levont adóelőleg, adó, járulék összege. A munkáltató és a rendszeres kifizetést teljesítő kifizető a bizonylaton feltünteti az előző időszakban teljesített kifizetést terhelő, és általa megfizetett adó- és járulékkötelezettségek jogcímenkénti összegét. A munkáltató a kifizetést követően a kiadott bizonylaton feltünteti az adóelőleg megállapításakor figyelembe vett családi adókedvezmény összegét. E rendelkezést kell alkalmazni az adóköteles társadalombiztosítási ellátást teljesítő társadalombiztosítási kifizetőhelyre is. A munkáltató, a kifizető és az adóköteles társadalombiztosítási ellátást teljesítő társadalombiztosítási kifizetőhely a magánszemélynek - a vállalkozó részére e minőségében teljesített kifizetések kivételével - az előzőekben említettekről, továbbá a kifizetéskor figyelembe vett bevételcsökkentő tételekről, valamint az adót, adóelőleget csökkentő tételekről az elszámolási évet követő év január 31-éig összesített igazolást (a továbbiakban: összesített igazolás) ad. A magánszemély a vele együtt élő házastársát (élettársát) megillető, de az általa igénybe nem vehető családi kedvezményt
A sERPában ennek kezelése az Adókötelezettség nyilvántartása és az ezekre a bankban, pénztárban vagy vegyes könyvelésben adónem kóddal felvett (adófizetés típus) teljesítések alapján történik. Az algoritmus a következő:
- Adónemenként megvizsgáljuk, hogy az tárgyhavi teljesítéseknek milyen százalékban egyenlítik ki az előző havi kötelezettségeket. (A program a kezdetektől vizsgálja az adókötelezettségeket és a teljesítéseket.)
- Kigyűjtjük, hogy azok az adónemek amelyekre történt teljesítés milyen gyűjtőknek felelnek meg az előző havi számfejtésekben.
- A gyűjtőkben szereplő összegeket megszorozzuk a teljesítés százalékával és ezt írjuk ki a bérjegyzék végére.
Tehát a program akkor fogja a bérjegyzék végére ugyanazokat az összegeket befizetettként kiírni, amelyeket az előző hónapban járulékként levont a személytől, ha az adókötelezettség bevitel kötelezettség oszlopában szereplő kötelezettséggel egyenlő vagy annál nagyobb összeg került könyvelésre a bankban, pénztárban, vegyes könyvelésben. Ha év közben kezdjük használni a programnak ezt a funkcióját, akkor az adókötelezettségbe nyitó adatnak vegyük fel az éppen aktuális adó folyószámla egyenleget.
