Ez alatt a menüpont alatt az ÁFA bevallás sorai szerint találhatjuk meg a sorokhoz tartozó beállításokat. (A sorok kibontásához kattintson duplán a könyvecskére.)
Az áfa bevallás súgójának bevezetője:
A részletező lapok sorainak kitöltéséről
A bevallás 01-85. sorokban + 86. sor f) rovatában (faktorált összeg), a 87-101. sorokban, a 02., 03., 04. lapon ezer forintban kell az összegadatokat megadni.
Ha a megállapított adó összege a matematikai kerekítés általános szabályai szerint számítva az 1 e Ft-ot nem éri el, akkor az év elejétől vagy az előző adó-megállapítási időszaktól számított halmozott összeget a következő bevallásban annak az adó-megállapítási időszaknak a kötelezettségével együtt kell feltüntetni – az adóalappal együtt – amelyben a halmozott összeg elérte az 1 e Ft-ot. Tehát a kerekítés során, amely időszakban a kerekítéssel a fizetendő adóösszeg az 500 forintot eléri, akkor a bevallásba már az ezer forintra történő kerekítés miatt ezen időszakban 1 e Ft-ot fel kell tüntetni.
Amennyiben a nyomtatványokon szereplő „összeg” jellegű adatok különféle részadatok összegzésével keletkeznek, a részösszegek előírástól eltérő kerekítésével kell biztosítani az „összeg” egyezőségét. Ezt kell alkalmazni azokban az esetekben is, amikor az előző megállapítási időszak elszámolandó adója nem érte el az 1000 forintot, és ezt a kötelezettséget a tárgyidőszaki elszámolandó adó összegében kell szerepeltetni.
A 0965-01., -02., -03, -04. lapon a „b” oszlopban a fizetendő/levonható adó megállapításának alapjául szolgáló összeget, a „c” oszlopban a megállapított/levont adó összegeit kell feltüntetni a megjelölt részletezés szerint. Az egyes sorokba a választott és alkalmazott adózási módok függvényében kell az adatokat beírni, és csak abban az esetben kell adatot megadni, ha az ott megjelölt értékesítés, illetve beszerzés az adóalany tárgyidőszaki kötelezettségét érintően működése során előfordult.
A bevallási űrlapon az összesítő sorok után következő sorokat, illetve a részletező sorokat is pontosan ki kell tölteni! Az Art. rendelkezése felhatalmazza az adóhatóságot a bevallás teljesítéséhez szükséges nyomtatvány rendszeresítésére. Ennek alapján az áfa-bevallásban olyan tartalmú adatok szerepelnek, amelyek az adóhatóság feladatainak a teljesítéséhez elengedhetetlenül szükségesek. A nyomtatvány hiányos kitöltése miatt a bevallás hibásnak minősül, amely miatt az Art. alapján a magánszemély 200 ezer forintig, más adózó 500 ezer forintig terjedő mulasztási bírsággal sújtható.
Ügyelni kell a bevallás részletező adatainak helyes és pontos kitöltésére azért is, mivel ezek közül egyesek a bevallás gyakoriság alakulását befolyásolják, míg mások a visszaigénylési összeghatár számításánál játszanak fontos szerepet, illetve megint más adatok az Európai Unió INTRASTAT statisztikai adatszolgáltatási rendszerének adatközléséhez szükségesek.
A termékértékesítéssel és szolgáltatásnyújtással kapcsolatos egyes sorokban az adó alapját tartalmazó „b” oszlopban az ellenérték részét képező államháztartási támogatások összegét is szerepeltetni kell.
Figyelem!
Az Áfa tv. 132. § (1) bekezdése alapján abban az esetben, ha a levonható előzetesen felszámított adó összegét meghatározó tényezőkben utólag, az adólevonási jog keletkezését követően változás következik be, az eredetileg levonható előzetesen felszámított adó összegét érintő különbözet rendezésére az Áfa tv. 132. § (2)-(4) bekezdései szerinti szabályt kell alkalmazni. Amennyiben a levonható adó összege csökken, akkor a bevallásban fizetendő adót növelő tételként kell annak összegét a megfelelő sorban feltüntetni az Áfa tv. 132. § (2)-(3) bekezdésében meghatározott adó-elszámolási időszakon belül. Ezen tételek összegét a bevallás 23. sorában kell szerepeltetni.
Az Art. 22. § (1) bekezdése szerinti nyilatkozatukat a gazdasági tevékenységet is végző közhatalmi szervek az Áfa tv. 2008. január 1-jétől hatályos rendelkezéseinek figyelembe vételével tegyék meg! Az előző évekkel ellentétben az új Áfa tv. nem határozza meg a közhatalmi tevékenységet folytató szervek esetében a jelentéktelen bevétel fogalmát. A közhatalmat gyakorló szervek csak közhatalmi tevékenységük tekintetében nem minősülnek az áfa alanyának. 2008. január 1-jétől gazdasági tevékenységük tekintetében, függetlenül az abból elért bevétel nagyságára, adóalanynak minősülnek. A közhatalmi tevékenységük mellett végzett gazdasági tevékenységük tekintetében alanyi adómentességet választhatnak, amennyiben annak jogszabályi feltételei fennállnak.
A bevallás un. „vegyes” sorainak kitöltésénél figyelembe kell venni, hogy az egyes adótörvények és azzal összefüggő egyéb törvények módosításáról szóló 2009. évi XXXV. törvényben foglaltak alapján 2009. június 30-át követően keletkezett adófizetési kötelezettség és levonási jogosultság esetében az adó mértéke az adó alapjának 5, 18, illetve 25%-a. Ezen sorok kitöltésénél a 08-09., 21-25., 27., 29-35., 40-46., 55-59., 62., 63., 65-69., 84-85. sorokhoz fűzött tudnivalókat a 2009. július 1-jétől hatályos szabályokra is figyelemmel kell alkalmazni.
Abban az esetben, ha nem a program Helyesbítő funkciójával készültek számlák(amelyeknek a 24. sorba kell kerülnie), a korábbi időszak helyesbítése áfa analitika2-t kell használni.
