Az oldal megtekintéséhez kérjük, engedélyezze a JavaScriptet.

sERPa súgó

Navigáció: Számvitel > Adó > Funkciók > Általános forgalmi adó > 2015. év > Események kezelése > Különös esetek

Vámhatározat könyvlése

Ugrás Előző Fel Következő Menü

A vámhatározatokat szállítószámlaként rögzítjük a programban.

Ehhez a szállítószámla paraméterek között vegyünk fel külön sorozatot (VPOP), a számla típusok között elegendő a Normált engedélyezni, A tétel típusok közt szintén a normált (vagy a cikk illetve szolgáltatás típust, ha terméktörzsben felvesszük a határozat tételeit). Elszámolási számlaként adjuk meg a VPOP elszámolási számlát (pl.: 4651). Ezen kívül az ÁFA főkönyvi szám fülön beállíthatjuk, hogy a VPOP áfa egyéb típushoz a 4652 főkönyvi számot lehessen csak kiválasztani.

 

Az előre befizetett vámbiztosítékot egy technikai bankszámlán keresztül könyveljük. Erre azért van szükség, mert a számlaként lekönyvelt határozatban szereplő áfa akkor válik visszaigényelhetővé, ha pénzügyileg is rendezésre kerül, ezt pedig a a banki kiegyenlítés jelenti rendszerünkben.

Vegyünk fel egy pénzintézetet amelyhez a vámbiztosíték elszámolása tartozni fog, pl.: Technikai számlák.

A bankszámlák közé vegyük fel az imént felvett pénzintézethez egy bankszámlát pl.: Vámbizt. kóddal. Devizaként HUF-ot adjunk meg, a főkönyvi szám a vámbiztosíték elszámolási számla (pl.: 4659)

 

A főkönyv pénzügyi év feladás fülén két főkönyvi szám vonatkozik az VPOP által kivetett áfa könyvelésére: VPOP áfa elszámolása és VPOP visszaigényelhető áfa. VPOP áfa elszámolási számlaként azt a számlát adjuk meg, amelyre a vámhatározatban az áfát könyveljük (pl.: 4652),VPOP visszaigényelhető áfa főkönyvi számként pedig azt a számlát ahol végül a visszaigényelhető áfát látni szeretnénk (pl.: 4663).

 

Könyvelések:

 

Vámbiztosíték befizetése (átutalása):

Az előzőek szerint felvett Vámbizt. bankszámlára a pénztárból vagy a bankból úgy könyveljük ahogy az átvezetést egyébként is könyvelnénk (készpénz vagy egyéb bevétel típussal).

         T: 4659                        K: 3891

kapcsolódó tétel:

         T:3891                        K: 384 vagy 381

 

Vámhatározat könyvelése:

Az előzőek szerint felvett VPOP számlasorozatban.

         T: 4652                        K: 4651 import áfa

         T: 26 (vagy 51, 81 ...)        K: 4651 vám

Esetleg könyvelhetjük a határozatot két külön számlában is, ezzel csökkentve a lehetőségét annak, hogy később a vám részt is VPOP áfaként egyenlítsük ki a bankban.

 

Vámbiztosíték elszámolása a vámhatározatra:

Az előzőek szerint felvett Vámbizt. bankszámlán a vámhatározatot két tételben egyenlítsük ki. Először VPOP áfa típussal az import áfa összegét (ha ezt a típust választjuk, akkor a szállítószámlák gridben csak az áfa összeget mutatja nyitottként a program).

         T: 4651                        K: 4659 (a számla és a bankszámla beállításai alapján)

         T: 4663                K: 4652 (a pénzügyi évben beállítottak alapján)

Ezután vegyük fel Számlakiegyenlítés típussal a számla vám részének kiegyenlítését.

         T: 4651                        K: 4659 (a számla és a bankszámla beállításai alapján)

 

Ha mindezt így lekönyveltük, akkor a 4663 főkönyvi számra került a visszaigényelhető áfa, a 4659 főkönyvi számon maradt a vámbiztosíték el nem számolt része, a vám pedig oda került ahova könyveljük, a 1,2,5 vagy 8-as számlaosztályba. A 4651 és 4652 számláknak nem maradhat egyenlege. A Vámbizt. nevű technikai bankunk egyenlege a még el nem számolt vámbiztosíték összegét mutatja. (Az áfa bevallás fizetendő részébe nem kerül bele a VPOP által kivetett áfa.)