Számlák árfolyamának, a könyvelés és teljesítés keltének meghatározása:
Áfa bevallás:
A bevallásba a bizonylat tételek az alábbiak szerint kerülnek be:
Vevőszámla és Belső számla bevitelekor a számlán feltüntetett Teljesítés kelte.
Szállítószámla bevitelekor ha a teljesítés kelte kisebb, mint a könyvelés kelte, akkor a könyvelés kelte szerint, egyébként a teljesítés kelte szerint.
Az áfa törvény 36§-a szerint a teljesítés időpontját magába foglaló adómegállapítási időszakról adott bevallás elkészítését - de legkésőbb a bevallás benyújtására előírt határidőt - követően kézhez vett számlában, egyszerűsített számlában, számlát helyettesítő okmányban szereplő előzetesen felszámított adót a kézhezvétel napját magába foglaló adómegállapítási időszakban kell levonható adóként szerepeltetni.
A kézhezvétel napja a könyvelés kelte, így a bevallásba ezen a napon kerül a szállítószámla tétel.
Pénztárbizonylat és bank kivonat tételként felvett egyszerű számla bevitelekor a pénztárbizonylat, illetve a bank kivonat dátuma. Az áfa árfolyam és a könyvelés különböző esetei: Normál eset, Folyamatos szolgáltatás, Közösségen belüli értékesítés, Közösségen belüli beszerzés.
26. § (1) Ha az adó alapjának megállapításához szükséges ellenértéket külföldi fizetőeszközben fejezték ki, akkor az adó alapjának forintban történő megállapításakor
b) a 16. § (11) bekezdése szerinti, valamint a folyamatos termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás esetében a bizonylat kibocsátásának napján,
c) egyéb esetekben az adófizetési kötelezettség keletkezésének napján
érvényes, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyamát kell alkalmazni.
Normál eset: a Teljesítés kelte <= Számla kelte <= Könyvelés kelte <= Esedékesség kelte
A teljesítést (termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás) követően kerül kibocsátásra a számla, amely a fizetési határidőnek megfelelően határozza meg az esedékességet. Az Egyszerű számlák minden esetben ebbe a csoportba tartoznak.
A könyvelés kelte vevőszámla esetben meg kell, hogy egyezzen a teljesítés keltével, kivéve azt az esetet, amikor a teljesítés kelte korábbi áfa bevallási időszakra esik. Ez utóbbi esetben önellenőrzéssel kell helyesbíteni a bevallási időszakot.
Szállítószámla esetben az áfa bevallás szerinti teljesítés a könyvelés kelte lesz.
Áfa árfolyam:
A könyvelés napján, csak ha nincs kitöltve, akkor a számla kibocsátásának napján érvényes, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyam.
Könyvelés:
A számlán szereplő nettó érték és áfa érték a könyvelés napján érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyamon számított forintértéke a könyvelés kelte szerint kerül a főkönyvbe.
Külföldi fizetőeszközben kifejezett számla esetében (ha van áfa tartalom) az áfa árfolyam és a választott pénzintézet árfolyama illetve a valutapénztár vagy deviza bankszámla nyilvántartási árfolyama közötti eltérés miatt áfa árfolyam-különbözet keletkezik, amely a Pénzügyi év, Feladás paraméterben megadott főkönyvi számokra, a különbség előjelétől függően (áfa árfolyamnyereség; áfa árfolyamveszteség) kerül feladásra a könyvelés napján.
Folyamatos szolgáltatás: Számla kelte <= Könyvelés kelte <= Esedékesség kelte = Teljesítés kelte
A teljesítés folyamatos termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás esetében a számlán szereplő esedékesség kelte. A könyvelés és a számla kibocsátása a fizetési határidőnek megfelelően korábbi, mint az esedékesség.
Áfa árfolyam:
A számla kibocsátásának napján érvényes, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyam.
Könyvelés:
A számlán szereplő nettó érték és áfa érték a könyvelés napján érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyamon számított forintértéke a könyvelés kelte szerint kerül a főkönyvbe.
Külföldi fizetőeszközben kifejezett számla esetében (ha van áfa tartalom) az áfa árfolyam és a választott pénzintézet árfolyama illetve a valutapénztár vagy deviza bankszámla nyilvántartási árfolyama közötti eltérés miatt áfa árfolyam-különbözet keletkezik, amely a Pénzügyi év, Feladás paraméterben megadott főkönyvi számokra, a különbség előjelétől függően (áfa árfolyamnyereség; áfa árfolyamveszteség) kerül feladásra a teljesítés napján.
Közösségen belüli értékesítés: a Teljesítés kelte <= Számla kelte <= Könyvelés kelte <= Esedékesség kelte
A teljesítést (termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás) követően kerül kibocsátásra a számla, amely a fizetési határidőnek megfelelően határozza meg az esedékességet. Az Egyszerű számlák minden esetben ebbe a csoportba tartoznak.
A könyvelés kelte vevőszámla esetben meg kell, hogy egyezzen a teljesítés keltével, kivéve azt az esetet, amikor a teljesítés kelte korábbi áfa bevallási időszakra esik. Ez utóbbi esetben önellenőrzéssel kell helyesbíteni a bevallási időszakot.
Áfa árfolyam:
A számla kibocsátásának napján érvényes, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyam.
Könyvelés:
A számlán szereplő nettó érték a könyvelés napján érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyamon számított forintértéke a könyvelés kelte szerint kerül a főkönyvbe.
Az áfa árfolyam és a választott pénzintézet árfolyama illetve a valutapénztár vagy deviza bankszámla nyilvántartási árfolyama közötti eltérés miatt könyvelendő tétel nem keletkezik, tekintettel arra, hogy áfa érték nincs.
Közösségen belüli beszerzés: Teljesítés kelte <= Könyvelés kelte <= Számla kelte <= Esedékesség kelte
Közösségen belüli beszerzés esetén, amennyiben a számla kibocsátásának dátuma kisebb, mint a teljesítést magában foglaló hónapot követő hónap 15-e, akkor a számla kibocsátásának dátuma, egyébként a következő hónap 15-e.
Áfa árfolyam:
A számla kibocsátásának napján érvényes, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyam.
Könyvelés:
A számlán szereplő nettó érték a könyvelés napján érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyamon számított forintértéke a könyvelés kelte szerint kerül a főkönyvbe.
Az áfa érték áfa árfolyamon számított forintértéke a Pénzügyi év, Feladás paraméterben megadott főkönyvi számokra a teljesítés napján kerül feladásra.
