Az oldal megtekintéséhez kérjük, engedélyezze a JavaScriptet.

sERPa súgó

Navigáció: Számvitel > Adó > Funkciók > Általános forgalmi adó > 2004. év

Előlegek árfolyama és teljesítése

Ugrás Előző Fel Következő Menü

Előlegek árfolyamának a könyvelés és teljesítés keltének meghatározása:

 

Áfa bevallás:

A bevallásba a bizonylat tételek a Teljesítés kelte szerint kerülnek be. Teljesítés kelte: Előleg illetve Előleg engedményezéssel esetben a pénztárbizonylat, illetve a bank kivonat dátuma, az előlegek felhasználásakor az átvezetés dátuma, ami a kibocsátott számlán szereplő teljesítés kelte. Előlegek felhasználásakor az áfa összeg a felhasznált összeg arányában kerül meghatározásra. A bevallás egyes soraiban a kapott illetve fizetett előlegek növelik a fizetendő illetve levonható adó alapját és összegét, míg a felhasznált előlegek csökkentik azokat.

A Bevallás 38. sorába kerülő előleg a tárgyidőszakban kapott és a tárgy időszakban felhasznált előlegek különbségét mutatja. A Bevallás 66. sorába kerülő előleg a tárgy időszakot megelőzően kapott előlegekből a tárgyidőszakban felhasznált összegeket mutatja.

 

Az áfa árfolyam és a könyvelés különböző esetei: vevő, devizás vevő; export ; szállító, devizás szállító; import.

 

Vevő előlegek: Vevő, Devizás vevő

 

Áfa árfolyam:

A könyvelés napján - ami megegyezik a pénztárbizonylat illetve a bank kivonat dátumával - érvényes, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyam.

 

Könyvelés:

A számlán szereplő nettó érték és áfa érték a könyvelés napján érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyamon számított forintértéke a könyvelés kelte szerint kerül a főkönyvbe.

Külföldi fizetőeszközben kifejezett számla esetében (ha van áfa tartalom) az áfa árfolyam és a választott pénzintézet árfolyama illetve a valutapénztár vagy deviza bankszámla nyilvántartási árfolyama közötti eltérés miatt áfa árfolyam-különbözet keletkezik, amely a Pénzügyi év, Feladás paraméterben megadott főkönyvi számokra, a különbség előjelétől függően (áfa árfolyamnyereség; áfa árfolyamveszteség) kerül feladásra a könyvelés napján.

 

Bizonylatok áfa tartalma

 

Vevő előlegek: Export

 

Áfa árfolyam:

A könyvelés napján - ami megegyezik a pénztárbizonylat illetve a bank kivonat dátumával - érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyam.

 

Könyvelés:

A számlán szereplő nettó érték a könyvelés napján érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyamon számított forintértéke a könyvelés kelte szerint kerül a főkönyvbe.

Az áfa árfolyam és a választott pénzintézet árfolyama illetve a valutapénztár vagy deviza bankszámla nyilvántartási árfolyama közötti eltérés miatt könyvelendő tétel nem keletkezik, tekintettel arra, hogy áfa érték nincs.

 

Bizonylatok áfa tartalma

 

Szállító előlegek: Szállító, Devizás szállító

 

Áfa árfolyam:

A könyvelés napján - ami megegyezik a pénztárbizonylat illetve a bank kivonat dátumával - érvényes, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyam.  

 

Könyvelés:

A számlán szereplő nettó érték és áfa érték a könyvelés napján érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyamon számított forintértéke a könyvelés kelte szerint kerül a főkönyvbe.

Külföldi fizetőeszközben kifejezett számla esetében (ha van áfa tartalom) az áfa árfolyam és a választott pénzintézet árfolyama illetve a valutapénztár vagy deviza bankszámla nyilvántartási árfolyama közötti eltérés miatt áfa árfolyam-különbözet keletkezik, amely a Pénzügyi év, Feladás paraméterben megadott főkönyvi számokra, a különbség előjelétől függően (áfa árfolyamnyereség; áfa árfolyamveszteség) kerül feladásra a könyvelés napján.

 

Bizonylatok áfa tartalma

 

Szállító előlegek: Import

 

Áfa árfolyam:

Az Import előlegek nem kerülnek a bevallásba.

 

Könyvelés:

A számlán szereplő nettó érték a könyvelés napján érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyamon számított forintértéke a könyvelés kelte szerint kerül a főkönyvbe.