Előlegek árfolyamának a könyvelés és teljesítés keltének meghatározása:
Áfa bevallás:
A bevallásba a bizonylat tételek a Teljesítés kelte szerint kerülnek be. Teljesítés kelte: Előleg illetve Előleg engedményezéssel esetben a pénztárbizonylat, illetve a bank kivonat dátuma, az előlegek felhasználásakor az átvezetés dátuma, ami a kibocsátott számlán szereplő teljesítés kelte. Előlegek felhasználásakor az áfa összeg a felhasznált összeg arányában kerül meghatározásra. A bevallás egyes soraiban a kapott illetve fizetett előlegek növelik a fizetendő illetve levonható adó alapját és összegét, míg a felhasznált előlegek csökkentik azokat.
A Bevallás 38. sorába kerülő előleg a tárgyidőszakban kapott és a tárgy időszakban felhasznált előlegek különbségét mutatja. A Bevallás 66. sorába kerülő előleg a tárgy időszakot megelőzően kapott előlegekből a tárgyidőszakban felhasznált összegeket mutatja.
Az áfa árfolyam és a könyvelés különböző esetei: vevő, devizás vevő; export ; szállító, devizás szállító; import.
Vevő előlegek: Vevő, Devizás vevő
Áfa árfolyam:
A könyvelés napján - ami megegyezik a pénztárbizonylat illetve a bank kivonat dátumával - érvényes, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyam.
Könyvelés:
A számlán szereplő nettó érték és áfa érték a könyvelés napján érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyamon számított forintértéke a könyvelés kelte szerint kerül a főkönyvbe.
Külföldi fizetőeszközben kifejezett számla esetében (ha van áfa tartalom) az áfa árfolyam és a választott pénzintézet árfolyama illetve a valutapénztár vagy deviza bankszámla nyilvántartási árfolyama közötti eltérés miatt áfa árfolyam-különbözet keletkezik, amely a Pénzügyi év, Feladás paraméterben megadott főkönyvi számokra, a különbség előjelétől függően (áfa árfolyamnyereség; áfa árfolyamveszteség) kerül feladásra a könyvelés napján.
Áfa árfolyam:
A könyvelés napján - ami megegyezik a pénztárbizonylat illetve a bank kivonat dátumával - érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyam.
Könyvelés:
A számlán szereplő nettó érték a könyvelés napján érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyamon számított forintértéke a könyvelés kelte szerint kerül a főkönyvbe.
Az áfa árfolyam és a választott pénzintézet árfolyama illetve a valutapénztár vagy deviza bankszámla nyilvántartási árfolyama közötti eltérés miatt könyvelendő tétel nem keletkezik, tekintettel arra, hogy áfa érték nincs.
Szállító előlegek: Szállító, Devizás szállító
Áfa árfolyam:
A könyvelés napján - ami megegyezik a pénztárbizonylat illetve a bank kivonat dátumával - érvényes, a Magyar Nemzeti Bank által közzétett hivatalos devizaárfolyam.
Könyvelés:
A számlán szereplő nettó érték és áfa érték a könyvelés napján érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyamon számított forintértéke a könyvelés kelte szerint kerül a főkönyvbe.
Külföldi fizetőeszközben kifejezett számla esetében (ha van áfa tartalom) az áfa árfolyam és a választott pénzintézet árfolyama illetve a valutapénztár vagy deviza bankszámla nyilvántartási árfolyama közötti eltérés miatt áfa árfolyam-különbözet keletkezik, amely a Pénzügyi év, Feladás paraméterben megadott főkönyvi számokra, a különbség előjelétől függően (áfa árfolyamnyereség; áfa árfolyamveszteség) kerül feladásra a könyvelés napján.
Áfa árfolyam:
Az Import előlegek nem kerülnek a bevallásba.
Könyvelés:
A számlán szereplő nettó érték a könyvelés napján érvényes, a választott pénzintézet által közzétett hivatalos devizaárfolyamon, vagy nyilvántartási árfolyamon számított forintértéke a könyvelés kelte szerint kerül a főkönyvbe.
