|
93. Az áfa tv. területi hatályán kívül, közösségi adóalany felé teljesített, az áfa tv. 37.§ (1) bekezdésén kívüli egyéb szolgáltatásnyújtás adó nélkül számított ellenértéke a 91. sor összegéből |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás külföldi vevő esetén
Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás belföldi vevő esetén
93. sor: Ebben a sorban kell feltüntetni a 91. sor összegéből azoknak az ún. „határon átnyúló, Közösségen belüli szolgáltatások” ellenértékét, amely esetben az adóalany más közösségi adóalany, illetve közösségi adószámmal rendelkező, áfa adóalanynak nem minősülő jogi személy felé nyújt szolgáltatást, és a teljesítés helye nem az Áfa tv. 37. § (1) bekezdése alapján esik belföldön kívülre. Az összesítő nyilatkozatban ezt az adatot nem kell szerepeltetni. Utólagos számlakorrekció esetén ebben a sorban negatív tétel is feltüntethető.
Ezen szolgáltatásnyújtások ellenértékét 2019. évtől - a ’86-os bevallás megszűnése miatt - az általános forgalmi adó alanynak nem minősülő, adófizetésre kötelezett jogi személynek és az EVA alanyának is (1. és 2. adózói csoport) ebben a sorban kell bevallania. A főlap (B) blokkjában jelölni kell, hogy melyik adózói csoporthoz tartozóan nyújtja be bevallását.
