|
92. Az áfa tv. területi hatályán kívül, közösségi adóalany felé teljesített, az áfa tv. 37.§ (1) bekezdése alá tartozó szolgáltatásnyújtás adó nélkül számított ellenértéke a 91. sor összegéből |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás külföldi vevő esetén
Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás belföldi vevő esetén
92. sor: Ebbe a sorba kell beírni a 91. sor összegéből azoknak az ún. „határon átnyúló, Közösségen belüli szolgáltatások” ellenértékét (ideértve az előleget is), amely esetben az adóalany más közösségi adóalany, illetve közösségi adószámmal rendelkező, áfa adóalanynak nem minősülő jogi személy felé nyújt szolgáltatást (amely adóköteles a teljesítési hely szerinti tagállamban és amely után az igénybevevő az adófizetésre kötelezett), és a teljesítés helyét, az Áfa tv. 37. § (1) bekezdése alapján az igénybevevő adóalany letelepedési helye határozza meg. Az ebben a sorban szereplő ellenértéknek (beleértve az előleget is) meg kell egyeznie a 19A60 számú összesítő nyilatkozat 03. lapján közölt összesített ellenérték összegével.153 Ezen szolgáltatások ellenértékének utólagos módosítása esetén a korrekció összegét arra az időszakra vonatkozó áfa bevallásban és összesítő nyilatkozatban kell szerepeltetni, amelyben a szolgáltatás igénybevevője a korrekció összegéről értesítést kapott.
Ezen szolgáltatásnyújtások ellenértékét 2019. évtől - a ’86-os bevallás megszűnése miatt - az általános forgalmi adó alanynak nem minősülő, adófizetésre kötelezett jogi személynek és az EVA alanyának is (1. és 2. adózói csoport) ebben a sorban kell bevallania. A főlap (B) blokkjában jelölni kell, hogy melyik adózói csoporthoz tartozóan nyújtja be bevallását.
