|
90. Köz. belüli háromszögügyletben közbenső vevőként továbbértékesített termékek adó nélkül számított értéke |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Közösségen belüli háromszög ügyletben közbenső vevőként továbbértékesített termékekellenértéke
90. sor: Ebben a sorban csak az ún. „háromszögügylet” belföldi közbenső „B” vevője szerepeltethet
adatot. Itt kell feltüntetni az Áfa tv. 51-52. §-ban meghatározott, Közösségen belüli
„háromszögügylet”-ben (közbenső) „B” vevőként beszerzett és a beszerző részére
továbbértékesített termékek adó nélkül számított ellenértékét, vagyis a „B” közbenső vevő és
a végső „C” beszerző közötti ellenértéket. Az ilyen jogcímen történő termékértékesítés
tekintetében az adóalanynak a 11A60. számú Összesítő nyilatkozaton, a Közösség más
tagországába irányuló termékértékesítéseket részletező 01-es lapon az ügylet jellegének
jelzése mellett (a közbenső vevő rovatba „B” jelölést téve) adatszolgáltatási kötelezettsége is
van. (Itt is figyelembe kell venni, hogy „B” értékesítése az Áfa tv. területi hatályán kívül
esik, feltéve, ha „A” szereplő saját nevében fuvarozik, vagy fuvaroztat, illetve „B” vevőként
fuvarozik, vagy fuvaroztat. Amennyiben C vevői minőségében fuvarozik vagy fuvaroztat,
akkor B termékértékesítésének teljesítési helye a feladás helye, A tagállam, ezért a
háromszögügylet szabályai nem alkalmazhatók. Ebből következően ebben a sorban nem kell
adóalap összeget feltüntetni. (A háromszögügylet szabályait olyan esetekben lehet
alkalmazni, ha a három szereplő három különböző tagállamban nyilvántartásba vett
adóalany.)
A negyedév/hónap során az ebben a sorban feltüntetett adatok összegének meg kell egyeznie
a 11A60. számú Összesítő nyilatkozaton a 01. számú „Termékértékesítések” lapon „B”
betűvel jelzett sorok adatainak összegével.
Ugyancsak a negyedév/hónap során az ebben a 90. sorban és a bevallás 02–03. soraiban
szerepeltetett adóalapok összegének a 46., 47. sorokban szereplő adóalapok összegével
csökkentett és a 88. sor összegével növelt adatának meg kell egyeznie a 11A60. számú
Összesítő nyilatkozat „Termékértékesítések” lapján szereplő adatok összegével.
Utólagos számlakorrekció esetén ebben a sorban negatív tétel is feltüntethető.92
