sERPa súgó

Közösségen belüli háromszög ügyletben közbenső vevőként továbbértékesített termékekellenértéke

 

86. sor: Ebben a sorban csak az ún. „háromszögügylet” belföldi közbenső „B” vevője szerepeltethet

adatot. Itt kell feltüntetni az Áfa tv. 51-52. §-ban meghatározott, Közösségen belüli

„háromszögügylet”-ben (közbenső) „B” vevőként beszerzett és a beszerző részére

továbbértékesített termékek adó nélkül számított ellenértékét, vagyis a „B” közbenső vevő és

a végső „C” beszerző közötti ellenértéket. Az ilyen jogcímen történő termékértékesítés

tekintetében az adóalanynak a 10A60. számú Összesítő nyilatkozaton, a Közösség más

tagországába irányuló termékértékesítéseket részletező 01-es lapon az ügylet jellegének

jelzése mellett (a közbenső vevő rovatba „B” jelölést téve) adatszolgáltatási kötelezettsége is

van. (Itt is figyelembe kell venni, hogy „B” értékesítése az Áfa tv. területi hatályán kívül

esik, feltéve, ha „A” szereplő saját nevében fuvarozik, vagy fuvaroztat, illetve „B” vevőként

fuvarozik, vagy fuvaroztat. Amennyiben C vevői minőségében fuvarozik vagy fuvaroztat,

akkor B termékértékesítésének teljesítési helye a feladás helye, A tagállam, ezért a

háromszögügylet szabályai nem alkalmazhatók. Ebből következően ebben a sorban nem kell

adóalap összeget feltüntetni. (A háromszögügylet szabályait olyan esetekben lehet

alkalmazni, ha a három szereplő három különböző tagállamban nyilvántartásba vett

adóalany.)

A negyedév/hónap során az ebben a sorban feltüntetett adatok összegének meg kell egyeznie

a 10A60. számú Összesítő nyilatkozaton a „Termékértékesítések” alnyomtatványon „B”

betűvel jelzett sorok adatainak összegével.

Ugyancsak a negyedév/hónap során az ebben a 86. sorban és a bevallás 02–03. soraiban

szerepeltetett adóalapok összegének a 42-43. sorokban szereplő adóalapok összegével

csökkentett, valamint a 44. és 84. sorokban szereplő összegekkel növelt adatának meg kell

egyeznie a 10A60. számú Összesítő nyilatkozat „Termékértékesítések” lapján szereplő

adatok összegével.