07. sor: A 25%-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó
alapját és összegét kell ebbe a sorba beírni. Az adó alapját tartalmazó „b” oszlopban az adó
alapját képező támogatások, a „c” oszlopban pedig az arra eső adó összegét is szerepeltetni
kell. (A közösségi adóalany, valamint a harmadik országbeli adóalany által nyújtott
szolgáltatás ellenértékét és annak adóját nem itt, hanem a 18-19. illetve a 27. sorban kell
feltüntetni.)
Az Áfa tv. 142. §-ában meghatározott termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások nem
adóalany részére történő továbbértékesítése, (illetve az Áfa tv. 6. számú mellékletében nem
szereplő hulladék bárki felé történő értékesítése) során keletkező adófizetési kötelezettség
összegét és annak alapját ebben a sorban kell szerepeltetni. Az adóalany az Áfa tv. 142. §-a
alapján a fordított adózás alá tartozó termékértékesítései és szolgáltatásnyújtásai ellenértékét,
amely után nem ő, hanem a fordított adózás alapján a vevő az adófizetésre kötelezett, nem
itt, hanem a 04. sorban szerepelteti.
Ebbe a sorba kell beírni, ha az adóalany a terméket, vagyoni értékű jogot nem pénzbeni
betétként, hozzájárulásként (apport) bocsátja rendelkezésre, és ez után adófizetési
kötelezettsége keletkezik.57
Amennyiben a vevő nem adóalany, ebbe a sorba kell beírni az Áfa tv. 142. §-a alapján a
fordított adózás alá eső ügyletek adóalapjának utólagos csökkenésével járó
számlahelyesbítés adatát.
Figyelem! A 05-07. sorokban kell szerepeltetni az Áfa tv. 30. § (1) bekezdése alapján
belföldi teljesítési helyű távolsági értékesítése adóalapját és adóösszegét.
51 Áfa tv. 78. § (4) bek.
52 Áfa tv. 142. §
53 Áfa tv. 78. § (4) bek.
54 Áfa tv. 82. § (2) bek.
55 Áfa tv. 82. § (3) bek.
56 Áfa tv. 37. § (2) bek.
