Az oldal megtekintéséhez kérjük, engedélyezze a JavaScriptet.

sERPa súgó

Navigáció: Számvitel > Adó > Funkciók > Általános forgalmi adó > 2011. év > A bevallás sorai 2011.

07. 25%-os értékesítés

Ugrás Előző Fel Következő Menü

07. sor: A 25%-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó

alapját és összegét kell ebbe a sorba beírni. Az adó alapját tartalmazó „b” oszlopban az adó

alapját képező támogatások, a „c” oszlopban pedig az arra eső adó összegét is szerepeltetni

kell. (A közösségi adóalany, valamint a harmadik országbeli adóalany által nyújtott

szolgáltatás ellenértékét és annak adóját nem itt, hanem a 18-19. illetve a 27. sorban kell

feltüntetni.)

Az Áfa tv. 142. §-ában meghatározott termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások nem

adóalany részére történő továbbértékesítése, (illetve az Áfa tv. 6. számú mellékletében nem

szereplő hulladék bárki felé történő értékesítése) során keletkező adófizetési kötelezettség

összegét és annak alapját ebben a sorban kell szerepeltetni. Az adóalany az Áfa tv. 142. §-a

alapján a fordított adózás alá tartozó termékértékesítései és szolgáltatásnyújtásai ellenértékét,

amely után nem ő, hanem a fordított adózás alapján a vevő az adófizetésre kötelezett, nem

itt, hanem a 04. sorban szerepelteti.

Ebbe a sorba kell beírni, ha az adóalany a terméket, vagyoni értékű jogot nem pénzbeni

betétként, hozzájárulásként (apport) bocsátja rendelkezésre, és ez után adófizetési

kötelezettsége keletkezik.57

Amennyiben a vevő nem adóalany, ebbe a sorba kell beírni az Áfa tv. 142. §-a alapján a

fordított adózás alá eső ügyletek adóalapjának utólagos csökkenésével járó

számlahelyesbítés adatát.

Figyelem! A 05-07. sorokban kell szerepeltetni az Áfa tv. 30. § (1) bekezdése alapján

belföldi teljesítési helyű távolsági értékesítése adóalapját és adóösszegét.

51 Áfa tv. 78. § (4) bek.

52 Áfa tv. 142. §

53 Áfa tv. 78. § (4) bek.

54 Áfa tv. 82. § (2) bek.

55 Áfa tv. 82. § (3) bek.

56 Áfa tv. 37. § (2) bek.