Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás
Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezés
Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű tárgyi eszköz értékesítés
Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű apport értékesítés
Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezésnek minősülő apport értékesítés
Közösségen belüli megbízás alapján belföldön történő fel- vagy összeszerelés
Belföldi teljesítésnek minősülő távolsági értékesítés, amely nem tárgyi adómentes
Belföldre történő termékértékesítés
Belföldre történő tárgyi eszköz értékesítés
Belföldre történő apport értékesítés
Belföldi értékesítés támogatás összege
A 05-07. sorokban szereplő távolsági értékesítés összegét a 41. sorban kiemelten is szerepeltetni
kell.
Amennyiben a 05-07. sorokban szereplő adatokban Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön
történő fel-, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés szerepel 58, akkor azt a 40. sorban
kiemelten is fel kell tüntetni.
A 05-07. sorokban kell szerepeltetni az olyan, belföldről más tagállamba irányuló Közösségen belüli
vagyonmozgással kapcsolatosan keletkező adófizetési kötelezettséget a hozzá tartozó adóalappal együtt,
amely azért adózik belföldön pozitív adómértékkel, mert a vagyont áthelyező belföldi adóalany a
célországban adóalanyként nem regisztráltatta magát, kivéve, ha a termék kiszállítása olyan tagországba
történt, ahol adóalanyként azért nem kell regisztráltatnia magát, mert a vevői (eladói) készlet
vonatkozásában az ottani hozzáadottérték-adó törvény mentesítő szabályt tartalmaz. Lásd a 02. sornál
írottakat.
Figyelem! Amennyiben a 02-03. sorokban szereplő adatnak és a 40-41. sorokban (amelyek a 05-07.
sorok részletező adatait tartalmazzák), valamint a 95. sorban szereplő termékkiszállítások
együttes összege (amelynek során a terméket belföldről másik közösségi tagállam területére
végleges rendeltetéssel elfuvarozták, vagy elfuvaroztatták), visszamenőlegesen 12 hónapra
vonatkozóan meghaladja a 100 millió forintot, akkor az adózónak a Központi Statisztikai Hivatal
felé adatszolgáltatási kötelezettsége van! Kérjük ez esetben jelentkezzen az INTRASTAT
Ügyfélszolgálatnál!
A saját vállalkozásban megvalósított beruházás után fizetendő adót és annak alapját nem az
előállított tárgyi eszköz besorolása szerinti adókulcsnak megfelelő sorban, hanem külön, a 10.
sorban kell szerepeltetni.
A 07. sorba kell beírni a belföldi adóalany által nem adóalany felé nyújtott, 25%-os adómértékű
szolgáltatások adóalapját és az adó összegét, mely esetekben a szolgáltatásnyújtás teljesítési helyét
a szolgáltatás nyújtójának letelepedési helye határozza meg.59
57Áfa tv. 17. § (1) bek. 18. §
58Áfa tv. 32. §
