sERPa súgó

67-71. Termékbeszerzés, igénybevett szolgáltatás után levonható adó (5%, 12%, 15%, 20%, 25%)

67. sor: A belföldön beszerzett termékeket terhelő 5%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel kapcsolatos előzetesen felszámított levonható

adót és annak adóalapját kell itt szerepeltetni. Szolgáltatás igénybevétel az 5%-os körben nem lehetséges. A sor csak 2004-

től kezdődően tölthető ki, a 2002-2003. évek adó-megállapítási időszakaira vonatkozó bevallásokban nem jelölhető meg.

68. sor: Előző évekből származó tételek vagy elkésett számla esetén, a belföldön beszerzett termékeket, igénybevett szolgáltatásokat

terhelő 12%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel kapcsolatos előzetesen felszámított levonható adót és annak adóalapját kell

itt szerepeltetni. Tájékoztatásként: a 12%-os adókulcs a 2003. évig volt érvényben, 2004-től hatályon kívül lett helyezve.

69. sor: Előző évekből származó tételek vagy elkésett számla esetén, a belföldön beszerzett termékeket, igénybevett szolgáltatásokat

terhelő 15%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel kapcsolatos előzetesen felszámított levonható adót és annak adóalapját kell

itt szerepeltetni. Tájékoztatásként: a 15%-os adókulcs a 2004. január 1-jétől 2006. augusztus 31-ig volt hatályban, 2006. szeptember

1-jétől hatályon kívül lett helyezve.

70-71. sorok:

A belföldön beszerzett terméket, igénybevett szolgáltatásokat terhelő 20 %-os illetve 25%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel

előzetesen felszámított levonható adót és ennek adóalapját kell itt szerepeltetni. (a 71. sorban 2008. évre vonatkozóan csak

később érvényesített levonási jog, helyesbítés, önellenőrzés, bevallás pótlása esetén szerepeltethető adat.)

Az Áfa tv. 124. § (3) bekezdésében a telekommunikációs számlákkal kapcsolatos részleges levonási tilalom érvényesülése esetén,

a részben levonható adó összegét és az ahhoz tartozó adóalapot ezekben a sorokban kell szerepeltetni, és nem a 73. sorban,

tekintettel arra, hogy itt nem arányosításról van szó, hanem a törvény erejénél fogva érvényesülő részleges levonási tilalomról.

A saját vállalkozásban végzett beruházás során előállított tárgyi eszközökhöz kapcsolódó, legkorábban az adófizetési kötelezettség

időszakával azonos időszakban előzetesen felszámított adóként figyelembe vehető összeget (Áfa tv. 134. § (2) bekezdés)

nem itt, hanem a 79. sorban kell feltüntetni.

Itt kell szerepeltetni az adóalanytól az Áfa tv. 6. számú mellékletében szereplő-hulladékot saját nevében felvásárló által fizetendő

adóból (35. sorból) levonható adó összegét.

Itt a 70-71. sorban kell szerepeltetni a tárgyi eszköz belföldi beszerzéseit (ide értve az apport beszerzését is, abban az esetben,

ha nem teljesülnek az Áfa tv. 18. § -ban foglaltak) terhelő és levonható adót és a hozzá tartozó adóalapot, melyet a 83. vagy a 84.

sorban kiemelten is fel kell tüntetni.

Nem belfölditől igénybevett szolgáltatás után levonható adó a 66-71. sorokban nem szerepeltethető, annak összegét és adóalapját

a 72. sorban kell szerepeltetni.

Az oldal megtekintéséhez kérjük, engedélyezze a JavaScriptet.