|
65. Az új tv. 132.§ alapján a fizetendő adót csökkentő tétel összesen a 38. sor összegéből |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
65. sor: Ebbe a sorba kell beírni az Áfa tv. 132. § (2)-(3) bek. alapján fizetendő adót növelő tétel összesen összegél (a 38. sor összegéből). Azok a szállító számlák kerülnek ide, amelyekben az áfa összege negatív. (Feltételezzük, hogy egy ügylet nem kezdődik negatív számlával, ha van egy negatív számla, annak valószínüleg volt pozitív előzménye.) Az itt részletezett számlák annak ellenére, hogy szállító számlák, nem az áfa bevallás levonható részében szerepelnek hanem a fizetendő oldalon az 1-37 sorokban.
Amikor a főkönyvet és az áfa analitikát egyeztetjük, akkor az áfa analitika fizetendő és levonható oldalából is le kell vonni a 65. sorban szereplő összeget, mert az nem a fizetenő áfa főkönyvi számra van könyvelve, hanem a levonható áfára negatív előjellel.
