sERPa súgó

60-62. Termékbeszerzés, igénybevett szolgáltatás után levonható adó (5%, 18%, 25%)

60. sor: Ebbe a sorba kell beírni a belföldön beszerzett termékeket, igénybe vett szolgáltatást

terhelő 5%-os mértékű előzetesen felszámított adót és annak adóalapját.

61. sor: Ebbe a sorba kell beírni a belföldön beszerzett termékeket, igénybe vett szolgáltatást

terhelő 18%-os mértékű előzetesen felszámított adót és annak adóalapját.

62. sor: Ebbe a sorba kell beírni a belföldön beszerzett termékeket, igénybe vett szolgáltatásokat

terhelő 25%-os mértékű előzetesen felszámított adót és annak adóalapját.

Az Áfa tv. 124. § (3) bekezdésében a telekommunikációs számlákkal kapcsolatos

részleges levonási tilalom érvényesülése esetén, a részben levonható adó összegét és az

ahhoz tartozó adóalapot ezekben a sorokban kell szerepeltetni, és nem a 64. sorban,

tekintettel arra, hogy itt nem arányosításról van szó, hanem a törvény erejénél fogva

érvényesülő részleges levonási tilalomról.

A saját vállalkozásban végzett beruházás során előállított tárgyi eszközökhöz kapcsolódó,

legkorábban az adófizetési kötelezettség időszakával azonos időszakban előzetesen

felszámított adóként figyelembe vehető összeget52 nem itt, hanem a 70. sorban kell

feltüntetni.

Itt kell szerepeltetni az adóalanytól az Áfa tv. 142. § (1) bekezdésében felsorolt termékek

beszerzése és szolgáltatások igénybevétele esetében a beszerző által fizetendő adóból (28.

sorból) levonható adó összegét.

Itt kell szerepeltetni a tárgyi eszköz belföldi beszerzéseit (ide értve az apport beszerzését

is, abban az esetben, ha nem teljesülnek az Áfa tv. 18. §-ban foglaltak) terhelő és

levonható adót és a hozzá tartozó adóalapot, melyet a 73. vagy a 74. sorban kiemelten is

fel kell tüntetni.

Nem belfölditől igénybevett szolgáltatás után levonható adó az 60-62. sorokban nem

szerepeltethető, annak összegét és adóalapját a 63. sorba kell beírni.

Utolsó módosítás: 2022. 09. 13.

Az oldal megtekintéséhez kérjük, engedélyezze a JavaScriptet.