Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás
Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezés
Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű tárgyi eszköz értékesítés
Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű apport értékesítés
Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezésnek minősülő apport értékesítés
Közösségen belüli megbízás alapján belföldön történő fel- vagy összeszerelés
Belföldi teljesítésnek minősülő távolsági értékesítés, amely nem tárgyi adómentes
Belföldre történő termékértékesítés
Belföldre történő tárgyi eszköz értékesítés
Belföldre történő apport értékesítés
Belföldi értékesítés támogatás összege
05. sor: Általános szabályok szerinti adó-megállapítás esetén a belföldi értékesítés 5%-os kulcs alá tartozó ellenértékét és adótartalmát kell
itt szerepeltetni. [Áfa tv. 82. § (2) bek.]
06. sor: Ebben a sorban a korábbi adóéveket érintő 12%-os adókulcs alá tartozó belföldi értékesítések (termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás)
ellenértékének adóalapját és adó összegét kell szerepeltetni, ide értve az előző sorokban ismertetett 12%-os adókulcs alá
tartozó támogatásokat is. A sorban csak önellenőrzés, bevallás pótlása, illetve számlahelyesbítés esetén szerepeltethető adat.
07. sor: A 15%-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó alapját és összegét kell ebbe a sorba
beírni. Ideértve a támogatásokat is. Az adó alapját tartalmazó „b” oszlopban az ellenérték részét képező támogatások, a „d”
oszlopban pedig az arra eső adó összegét is szerepeltetni kell. A sorban csak önellenőrzés, bevallás pótlása, illetve számlahelyesbítés
esetén szerepeltethető adat.
08. sor: A 20%-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó alapját és összegét kell ebbe a sorba
beírni. Az adó alapját tartalmazó „b” oszlopban az adó alapját képező támogatások, a „d” oszlopban pedig az arra eső adó
összegét is szerepeltetni kell. (A külföldi adóalany által nyújtott szolgáltatás – az ún. importszolgáltatás – ellenértékét és annak
adóját nem itt, hanem a 33. sorban kell feltüntetni.) Az adójeggyel forgalomba hozott dohánytermék után megfizetett adót és
annak alapját itt nem lehet szerepeltetni, hanem arról a részletező adatok között, a 94. és 95. sorban kell adatot feltüntetni.
A felvásárolt hulladék nem adóalany részére történő továbbértékesítése, illetve az Áfa tv. 6. sz. mellékletében nem szereplő hulladék
bárki felé történő értékesítése során keletkező adófizetési kötelezettség összegét és annak alapját ebben a sorban kell szerepeltetni.
Az adóalany az Áfa tv. 142. §-a alapján a fordított adózás alá tartozó termékértékesítései és szolgáltatásnyújtásai ellenértékét, amely
után nem ő, hanem a fordított adózás alapján a vevő az adófizetésre kötelezett, nem itt, hanem a 04. sorban szerepelteti.
Ebbe a sorba kell beírni, ha 2008. január 1-jét követően az adóalany a terméket, vagyoni értékű jogot nem pénzbeni betétként,
hozzájárulásként (apport) bocsátja rendelkezésre, és ez után adófizetési kötelezettsége keletkezik. [Áfa tv. 17. § (1) bek, 18. §]
Amennyiben a vevő nem adóalany ebbe a sorba kell beírni a az Áfa tv. 142. §-a alapján a fordított adózás alá eső ügyletek
adóalapjának utólagos csökkenésével járó számlahelyesbítés adatát,
09. sor: A korábbi évekre vonatkozó 25%-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó alapját és
adó összegét kell itt feltüntetni. Az adó alapját tartalmazó „b” oszlopban az ellenérték részét képező támogatások, a „d”
oszlopban pedig az arra eső adó összegét is szerepeltetni kell. (A külföldi adóalany által nyújtott szolgáltatás – az ún. importszolgáltatás
– ellenértékét és annak adóját a 34. sorba kell beírni.) A sorban csak az átmeneti rendelkezések miatti áthúzódó tételek,
halasztott adó, önellenőrzés, bevallás pótlása, illetve az Áfa tv. adó alapjának, az adó összegének csökkenését eredményező
számlahelyesbítés esetén szerepeltethető adat!
Szintén ebben a sorban kell szerepeltetni a zárjeggyel ellátott dohánytermék utáni kötelezettséget, ha a számlahelyesbítés
eredményeként az adó alapja vagy a fizetendő adó összege csökken.
Az adójeggyel forgalomba hozott dohánytermék után megfizetett adót és annak alapját itt nem lehet szerepeltetni,
hanem arról a részletező adatok között, a 94. és 95. sorban kell adatot feltüntetni.
Figyelem! A 05–09. sorokban kell szerepeltetni az Áfa tv. 30. § (1) bekezdése alapján belföldi teljesítési helyű távolsági értékesítése
adóalapját és adóösszegét.
Az 05-09. sorokban szereplő távolsági értékesítés összegét a 42. sorban kiemelten is szerepeltetni kell.
Amennyiben a 05–09. sorokban szereplő adatokban Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel-, vagy összeszerelés
tárgyát képező termékértékesítés szerepel [Áfa tv. 32. §, régi áfa-törvény 14.§ (2) bek], akkor azt a 41. sorban kiemelten is fel
kell tüntetni.
A 05–09. sorokban kell szerepeltetni az olyan, belföldről más tagállamba irányuló Közösségen belüli vagyonmozgással kapcsolatosan
keletkező adófizetési kötelezettséget a hozzá tartozó adóalappal együtt, amely azért adózik belföldön pozitív adómértékkel, mert a vagyont
áthelyező belföldi adóalany a célországban adóalanyként nem regisztráltatta magát, kivéve, ha a termék kiszállítása olyan tagországba
történt, ahol adóalanyként azért nem kell regisztráltatnia magát, mert a vevő (eladói) készlet vonatkozásában az ottani hozzáadottérték-adó
törvény mentesítő szabályt tartalmaz. Lásd a 02. sornál írottakat.
Figyelem! Amennyiben a 02-03. sorokban szereplő adatnak és a 41-42. sorokban (amelyek a 05–09. sorok részletező adatait
tartalmazzák), valamint a 104. sorban szereplő termékkiszállítások együttes összege (amelynek során a terméket belföldről másik
közösségi tagállam területére végleges rendeltetéssel elfuvarozták, vagy elfuvaroztatták), visszamenőlegesen 12 hónapra vonatkozóan
meghaladja a 100 millió forintot, akkor az adózónak a Központi Statisztikai Hivatal felé adatszolgáltatási kötelezettsége
van! Kérjük ez esetben jelentkezzen az INTRASTAT Ügyfélszolgálatnál!
A saját vállalkozásban megvalósított beruházás után fizetendő adót és annak alapját nem az előállított tárgyi eszköz besorolása
szerinti adókulcsnak megfelelő sorban, hanem külön, a 12. sorban kell szerepeltetni.
