Adólevonási joggal járó adómentes termékértékesítés
Fordított adózású ingatlan értékesítés
Fordított adózású szolgáltatás nyújtása
04. sor: Ebbe a sorba kell beírni az Áfa tv. 236. § (1) bekezdése alapján a befektetési célú aranynak belföldre történő, adólevonási joggal
járó adómentes értékesítésének adó nélkül számított ellenértékét.
Ebbe a sorba kell írni a 236. § (2) bekezdése alapján a befektetési aranyat értékesítő fél nevében és javára közvetített harmadik
fél mentes közvetítői tevékenységének ellenértékét is.
A belföldön nyilvántartásba vett adóalany az állami adóhatóságnak tett előzetes bejelentése alapján dönthet úgy is, hogy a
beépített ingatlan (ingatlanrész) és az ehhez tartozó földrészlet értékesítését, a beépítetlen ingatlan (ingatlanész) értékesítését, az
ingatlan (ingatlanrész) bérbeadását, haszonbérbeadását adókötelessé teszi (Áfa tv. 88. § (1) bek.). Amennyiben a teljesítés
adóalany részére történik az Áfa tv. 142. § (1) bek. e) pontja alapján az adót a fordított adózás szabályai szerint a termék
beszerzője fizeti. Ebben az esetben az értékesítőnek ebbe a sorba kell beírnia az adó alapját. Amennyiben a vevő nem adóalany,
az adóalany értékesítőnek a termékértékesítés adóalapját és a hozzá tartozó adó összegét a 08. sorba kell beírnia.
Ebben a sorban kell szerepeltetni a másik adóalany felé teljesített termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások adótartalom
nélküli ellenértékét, mely esetekben a fordított adózás szabályai szerint az adó fizetésére a termék beszerzője, a szolgáltatás
igénybevevője kötelezett (Áfa tv. 142.§).
Az Áfa tv. hatálybalépését (2008. január 1-jét) követően továbbra is nulla százalékos adómértéket kell alkalmazni az ISPA
előcsatlakozási eszközből támogatott projekt keretében közvetlenül a kedvezményezett részére történő termékértékesítések és
szolgáltatásnyújtások azon részére, amelyet Kohéziós Alapból finanszírozna. E rendelkezést azon termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások
esetén lehet először alkalmazni, amelyek után az adófizetési kötelezettség 2004. május 1-jét követően keletkezik.
[Áfa tv. 269. § (3) bek.]. Ebbe a sorba kell beírni az e körbe tartozó termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások ellenértékét,
melyek összegét a 46. sorban külön is szerepeltetni kell.
Ebbe a sorba kell beírni önellenőrzési bevallás benyújtása, bevallás pótlása, valamint az adóalap utólagos csökkentése esetén a
korábbi adó-megállapítási időszakokat érintő 0%-os adókulcs alá tartozó belföldi értékesítés ellenértékét.
