Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás
Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezés
Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű tárgyi eszköz értékesítés
Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű apport értékesítés
Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezésnek minősülő apport értékesítés
Közösségen belüli megbízás alapján belföldön történő fel- vagy összeszerelés
Belföldi teljesítésnek minősülő távolsági értékesítés, amely nem tárgyi adómentes
Belföldre történő termékértékesítés
Belföldre történő tárgyi eszköz értékesítés
Belföldre történő apport értékesítés
Belföldi értékesítés támogatás összege
5. sor Általános szabályok szerinti adó-megállapítás esetén a belföldi értékesítés 5 %-os kulcs alá tartozó ellenértékét és adótartalmát kell itt szerepeltetni.
6. sor Ebben a sorban a korábbi adóéveket érintő 12 %-os adókulcs alá tartozó belföldi értékesítések (termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás) ellenértékének adóalapját és adó összegét kell szerepeltetni, ide értve az előző sorokban ismertetett 12%-os adókulcs alá tartozó támogatásokat is. A sorban csak önellenőrzés, bevallás pótlása, illetve számlahelyesbítés esetén szerepeltethető adat.14 0565/650/651/310
7. sor A 15%-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó alapját és összegét kell ebbe a sorba beírni. Az adó alapját tartalmazó “b” oszlopban az ellenérték részét képező államháztartási támogatások, a “d” oszlopban pedig az arra eső adó összegét is szerepeltetni kell. (A külföldi adóalany által nyújtott szolgáltatás - az ún. importszolgáltatás - ellenértékét és annak adóját nem itt, hanem a 26. sorban kell feltüntetni.)
8. sor A 25%-os (2005. október 1-től a 20%-os is) kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó alapját és adó összegét kell itt feltüntetni. Az adó alapját tartalmazó “b” oszlopban az ellenérték részét képező államháztartási támogatások, a “d” oszlopban pedig az arra eső adó összegét is szerepeltetni kell. (A külföldi adóalany által nyújtott szolgáltatás - az ún. importszolgáltatás - ellenértékét és annak adóját a 27. sorba kell beírni.) A zárjeggyel ellátott dohánytermék (amennyiben még van ilyen készlet) utáni kötelezettséget ebben a sorban kell szerepeltetni. Az adójeggyel forgalomba hozott dohánytermék után megfizetett adót és annak alapját itt nem lehet szerepeltetni, hanem arról a részletező adatok között, a 72. és 73. sorban kell adatot feltüntetni.
Amennyiben az adóalanynak az áfa törvény 8. § (6) bekezdésének második mondata alapján (saját tevékenységéhez végzett olyan szolgáltatásnyújtás, amelyet a számviteli törvényben meghatározottak szerint vezetett nyilvántartásában az immateriális javak között szerepeltetni köteles, és amely az adóalanyt – ha azt ellenérték fejében vette volna igénybe - adólevonásra nem jogosította volna), adófizetési kötelezettsége keletkezik, akkor azt (az adó alapját a hozzá tartozó adóval) a bevallás 05., 07. illetve 08. soraiban, a szóban forgó tevékenység adómértékének megfelelő sorban kell szerepeltetni.
Figyelem! A 05-09. sorokban kell szerepeltetni az áfa törvény 14/A. §-a szerinti termékértékesítés ellenértékét és a hozzá tartozó adóösszeget (távolsági értékesítés), amelyet az adóalany olyan más tagállami vevőnek teljesít, aki nem rendelkezik a saját tagállamában közösségi adószámmal (nem adóalany vevő, illetve közösségi adószámmal nem rendelkező alanyi adómentes adóalany, kizárólag tárgyi adómentes tevékenységet végző, különleges jogállású mezőgazdasági termelő adóalany, illetve adófizetésre kötelezett nem adóalany jogi személy), és a célországban az ezen körnek történő termékértékesítések összesített ellenértéke nem éri el a célországban meghatározott az adóalanyként történő bejelentkezési kötelezettség értékhatárát. Amennyiben az ebben a sorban szereplő összegadatban távolsági értékesítés szerepel, annak összegét a 33. sorban kiemelten is szerepeltetni kell. Amennyiben a 05-09. sorokban szereplő adatokban Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel-, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés szerepel, akkor azt a 32. sorban kiemelten is fel kell tüntetni.
