Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás
Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezés
Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű tárgyi eszköz értékesítés
Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű apport értékesítés
Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezésnek minősülő apport értékesítés
Közösségen belüli megbízás alapján belföldön történő fel- vagy összeszerelés
Belföldi teljesítésnek minősülő távolsági értékesítés, amely nem tárgyi adómentes
Belföldre történő termékértékesítés
Belföldre történő tárgyi eszköz értékesítés
Belföldre történő apport értékesítés
Belföldi értékesítés támogatás összege
05. sor: Általános szabályok szerinti adó-megállapítás esetén a belföldi értékesítés 5%-os kulcs alá
tartozó ellenértékét és adótartalmát kell itt szerepeltetni.42
06. sor: Ebbe a sorba kell beírni a belföldi teljesítési helyű, az Áfa tv. 2009. július 1-től hatályos 3/A.
számú mellékletében felsorolt 18%-os adómértékű termékek ellenértékét és az adó összegét.
Ebbe a sorba kell beírni továbbá a belföldi adóalany által nem adóalany felé nyújtott
18%-os adómértékű szolgáltatások adóalapját és az adó összegét, mely esetekben a
szolgáltatásnyújtás teljesítési helye belföldre esik.
07. sor: A 25%-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó
alapját és összegét kell ebbe a sorba beírni. Az adó alapját tartalmazó „b” oszlopban az adó
alapját képező támogatások, a „c” oszlopban pedig az arra eső adó összegét is szerepeltetni
kell. (A közösségi adóalany, valamint a harmadik országbeli adóalany által nyújtott
szolgáltatás ellenértékét és annak adóját nem itt, hanem a 17-18. illetve a 26. sorban kell
feltüntetni.)
Az Áfa tv. 142. §-ában meghatározott termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások nem
adóalany részére történő továbbértékesítése, (illetve az Áfa tv. 6. számú mellékletében nem
szereplő hulladék bárki felé történő értékesítése) során keletkező adófizetési kötelezettség
összegét és annak alapját ebben a sorban kell szerepeltetni. Az adóalany az Áfa tv. 142. §-a
alapján a fordított adózás alá tartozó termékértékesítései és szolgáltatásnyújtásai ellenértékét,
amely után nem ő, hanem a fordított adózás alapján a vevő az adófizetésre kötelezett, nem
itt, hanem a 04. sorban szerepelteti.
Ebbe a sorba kell beírni, ha az adóalany a terméket, vagyoni értékű jogot nem pénzbeni
betétként, hozzájárulásként (apport) bocsátja rendelkezésre, és ez után adófizetési
kötelezettsége keletkezik.43
Amennyiben a vevő nem adóalany, ebbe a sorba kell beírni az Áfa tv. 142. §-a alapján a
fordított adózás alá eső ügyletek adóalapjának utólagos csökkenésével járó
számlahelyesbítés adatát.
Figyelem! A 05-07. sorokban kell szerepeltetni az Áfa tv. 30. § (1) bekezdése alapján
belföldi teljesítési helyű távolsági értékesítése adóalapját és adóösszegét.
A 05-07. sorokban szereplő távolsági értékesítés összegét a 37. sorban kiemelten is szerepeltetni
kell.
Amennyiben a 05-07. sorokban szereplő adatokban Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön
történő fel-, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés szerepel44, akkor azt a 36. sorban
kiemelten is fel kell tüntetni.
A 05-07. sorokban kell szerepeltetni az olyan, belföldről más tagállamba irányuló Közösségen belüli
vagyonmozgással kapcsolatosan keletkező adófizetési kötelezettséget a hozzá tartozó adóalappal együtt,
amely azért adózik belföldön pozitív adómértékkel, mert a vagyont áthelyező belföldi adóalany a
célországban adóalanyként nem regisztráltatta magát, kivéve, ha a termék kiszállítása olyan tagországba
történt, ahol adóalanyként azért nem kell regisztráltatnia magát, mert a vevői (eladói) készlet
vonatkozásában az ottani hozzáadottérték-adó törvény mentesítő szabályt tartalmaz. Lásd a 02. sornál
írottakat.
Figyelem! Amennyiben a 02-03. sorokban szereplő adatnak és a 36-37. sorokban (amelyek a 05-
07. sorok részletező adatait tartalmazzák), valamint a 90. sorban szereplő termékkiszállítások
együttes összege (amelynek során a terméket belföldről másik közösségi tagállam területére
végleges rendeltetéssel elfuvarozták, vagy elfuvaroztatták), visszamenőlegesen 12 hónapra
vonatkozóan meghaladja a 100 millió forintot, akkor az adózónak a Központi Statisztikai Hivatal
felé adatszolgáltatási kötelezettsége van! Kérjük ez esetben jelentkezzen az INTRASTAT
Ügyfélszolgálatnál!
A saját vállalkozásban megvalósított beruházás után fizetendő adót és annak alapját nem az
előállított tárgyi eszköz besorolása szerinti adókulcsnak megfelelő sorban, hanem külön, a 10.
sorban kell szerepeltetni.
A 07. sorba kell beírni a belföldi adóalany által nem adóalany felé nyújtott, 25%-os adómértékű
szolgáltatások adóalapját és az adó összegét, mely esetekben a szolgáltatásnyújtás teljesítési helyét
a szolgáltatás nyújtójának letelepedési helye határozza meg.
