Az oldal megtekintéséhez kérjük, engedélyezze a JavaScriptet.

sERPa súgó

Navigáció: Számvitel > Adó > Funkciók > Általános forgalmi adó > 2010. év > A bevallás sorai 2010.

5-7. Belföldre történő értékesítés (5%, 18%, 25% )

Ugrás Előző Fel Következő Menü

Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás

Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezés

Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű tárgyi eszköz értékesítés

Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezésnek minősülő tárgyi eszköz értékesítés

Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű apport értékesítés

Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezésnek minősülő apport értékesítés

Közösségen belüli megbízás alapján belföldön történő fel- vagy összeszerelés

Belföldi teljesítésnek minősülő távolsági értékesítés, amely nem tárgyi adómentes

Belföldre történő termékértékesítés

Belföldre történő tárgyi eszköz értékesítés

Belföldre történő apport értékesítés

Belföldi értékesítés támogatás összege

 

05. sor: Általános szabályok szerinti adó-megállapítás esetén a belföldi értékesítés 5%-os kulcs alá

tartozó ellenértékét és adótartalmát kell itt szerepeltetni.42

06. sor: Ebbe a sorba kell beírni a belföldi teljesítési helyű, az Áfa tv. 2009. július 1-től hatályos 3/A.

számú mellékletében felsorolt 18%-os adómértékű termékek ellenértékét és az adó összegét.

Ebbe a sorba kell beírni továbbá a belföldi adóalany által nem adóalany felé nyújtott

18%-os adómértékű szolgáltatások adóalapját és az adó összegét, mely esetekben a

szolgáltatásnyújtás teljesítési helye belföldre esik.

07. sor: A 25%-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó

alapját és összegét kell ebbe a sorba beírni. Az adó alapját tartalmazó „b” oszlopban az adó

alapját képező támogatások, a „c” oszlopban pedig az arra eső adó összegét is szerepeltetni

kell. (A közösségi adóalany, valamint a harmadik országbeli adóalany által nyújtott

szolgáltatás ellenértékét és annak adóját nem itt, hanem a 17-18. illetve a 26. sorban kell

feltüntetni.)

Az Áfa tv. 142. §-ában meghatározott termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások nem

adóalany részére történő továbbértékesítése, (illetve az Áfa tv. 6. számú mellékletében nem

szereplő hulladék bárki felé történő értékesítése) során keletkező adófizetési kötelezettség

összegét és annak alapját ebben a sorban kell szerepeltetni. Az adóalany az Áfa tv. 142. §-a

alapján a fordított adózás alá tartozó termékértékesítései és szolgáltatásnyújtásai ellenértékét,

amely után nem ő, hanem a fordított adózás alapján a vevő az adófizetésre kötelezett, nem

itt, hanem a 04. sorban szerepelteti.

Ebbe a sorba kell beírni, ha az adóalany a terméket, vagyoni értékű jogot nem pénzbeni

betétként, hozzájárulásként (apport) bocsátja rendelkezésre, és ez után adófizetési

kötelezettsége keletkezik.43

Amennyiben a vevő nem adóalany, ebbe a sorba kell beírni az Áfa tv. 142. §-a alapján a

fordított adózás alá eső ügyletek adóalapjának utólagos csökkenésével járó

számlahelyesbítés adatát.

Figyelem! A 05-07. sorokban kell szerepeltetni az Áfa tv. 30. § (1) bekezdése alapján

belföldi teljesítési helyű távolsági értékesítése adóalapját és adóösszegét.

A 05-07. sorokban szereplő távolsági értékesítés összegét a 37. sorban kiemelten is szerepeltetni

kell.

Amennyiben a 05-07. sorokban szereplő adatokban Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön

történő fel-, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés szerepel44, akkor azt a 36. sorban

kiemelten is fel kell tüntetni.

A 05-07. sorokban kell szerepeltetni az olyan, belföldről más tagállamba irányuló Közösségen belüli

vagyonmozgással kapcsolatosan keletkező adófizetési kötelezettséget a hozzá tartozó adóalappal együtt,

amely azért adózik belföldön pozitív adómértékkel, mert a vagyont áthelyező belföldi adóalany a

célországban adóalanyként nem regisztráltatta magát, kivéve, ha a termék kiszállítása olyan tagországba

történt, ahol adóalanyként azért nem kell regisztráltatnia magát, mert a vevői (eladói) készlet

vonatkozásában az ottani hozzáadottérték-adó törvény mentesítő szabályt tartalmaz. Lásd a 02. sornál

írottakat.

Figyelem! Amennyiben a 02-03. sorokban szereplő adatnak és a 36-37. sorokban (amelyek a 05-

07. sorok részletező adatait tartalmazzák), valamint a 90. sorban szereplő termékkiszállítások

együttes összege (amelynek során a terméket belföldről másik közösségi tagállam területére

végleges rendeltetéssel elfuvarozták, vagy elfuvaroztatták), visszamenőlegesen 12 hónapra

vonatkozóan meghaladja a 100 millió forintot, akkor az adózónak a Központi Statisztikai Hivatal

felé adatszolgáltatási kötelezettsége van! Kérjük ez esetben jelentkezzen az INTRASTAT

Ügyfélszolgálatnál!

A saját vállalkozásban megvalósított beruházás után fizetendő adót és annak alapját nem az

előállított tárgyi eszköz besorolása szerinti adókulcsnak megfelelő sorban, hanem külön, a 10.

sorban kell szerepeltetni.

A 07. sorba kell beírni a belföldi adóalany által nem adóalany felé nyújtott, 25%-os adómértékű

szolgáltatások adóalapját és az adó összegét, mely esetekben a szolgáltatásnyújtás teljesítési helyét

a szolgáltatás nyújtójának letelepedési helye határozza meg.