|
31. Az áfa tv. 132.§ (2)-(3) bek. alapján fizetendő adót növelő tétel összesen |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
2012. végéig azok a számlák kerülnek ebbe a sorba, amelyek végösszege negatív és (pozitív esetben) a 63.-67, 69.-71., 75. sorokba kerülnének.
2013-tól azok a tételek kerülnek ide, melyekben az áfa analitika2 = 'Korábbi időszak/számla helyesbítése' vagy "Korábbi szolgáltatás helyesbítése".
31. sor: Ebbe a sorba kell beírni az Áfa tv. 132. § (2)-(3) bek. alapján fizetendő adót növelő tétel
összesen összegét.
Begin forwarded message:
> From: <ugyfelszolgalat@apeh.gov.hu>
> Date: August 8, 2011 3:48:16 PM GMT+02:00
> To: <szekely3@enternet.hu>
> Subject: Re: e-190713(41) Bevallás, adatszolgáltatás
>
> Tisztelt Ügyfelünk!
>
> Főigazgatóságunkhoz e-mailben érkezett levelére az alábbi tájékoztatást nyújtom:
>
> A levelében leírja, hogy közösségen belüli beszerzéssel kapcsolatosan helyesbítőszámla került kibocsátásra, mely alapján a levonható adó csökkent.
>
> Az általános forgalmi adóról szóló 2007. évi CXXVII. törvény (továbbiakban: Áfa tv.) 132. § (2) bekezdése kimondja, hogy ha a levonható előzetesen felszámított adó összegét meghatározó tényezőkben utólag, az adólevonási jog keletkezését követően változás következik be, és a változás eredményeként az eredetileg levonható előzetesen felszámított adó összegét a különbözet csökkenti, az adóalany köteles a különbözetet úgy figyelembe venni, mint a 131. § (1) bekezdése szerint megállapított fizetendő adó összegét növelő tételt abban az adómegállapítási időszakban - a (3) bekezdésben meghatározott eltéréssel -, amelyben az említett változás bekövetkezik.
>
> Az Áfa tv. 132. § (2) bekezdésére figyelemmel a 1165-ös bevallás 31. sorában kell szerepeltetni a fizetendő adót növelő tétel összegét.
>
> A 1165-ös bevallásban szerepeltetett korrekció maga után vonja a 11A60-as összesítő nyilatkozat helyesbítését is, melynek 02-es lapján szerepeltethető negatív összeg.
>
> Az Alkotmánybíróság 60/1992. (XI.17.) AB határozatában rögzítettekkel összhangban tájékoztatom, hogy a válaszlevélben részletezettek szakmai véleménynek minősülnek, kötelező jogi erővel nem bírnak.
>
> Tisztelettel:
> Nemzeti Adó- és Vámhivatal
> Közép-magyarországi Regionális Adó Főigazgatósága Tájékoztatási
> Főosztály
>
>
> Név: Székely András
> Cím: 1025 Budapest Vend u. 23.
> E-mail címe: szekely3@enternet.hu
> Adószám: 42347413-2-41
> Adóazonosító jele: 8347763356
> Feladás dátuma: 2011.07.19.
> Tárgy: Bevallás, adatszolgáltatás
> E-iktatószám: e-190713
>
> Levél szövege:
>
> Tisztelt APEH !
>
> Kérdésem, hogy közösségen belüli import esetén ha a számla az áfát csökkenti (negatív helyesbítoő számla vagy stornó számla), a levonható adót csökkentő részt a 1165. sz. áfa bevallásban a 69. sorban kell szerepeltetni negatív előjellel, vagy a 31. sorban pozitív előjellel?
> Utóbbi esetben nem probléma, hogy a 69. sor összege nagyobb lesz mint a 12., 13. ... sorokba írt összegek összesenje?
> (Egyébként az egyeztetést eléggé megzavarja ez a 31. sor.)
>
> Válaszukat előre is köszönöm!
>
> Üdvözlettel: Székely András
> {6F1AE2-B2063-994786-G25F23JL-ME4D2B-GHYMNS}
> ----------------------------------------------------------------------
