|
31. Az áfa tv. 78.§ (3) bekezdés alapján végzett bizonylatkorrekció miatti negatív tétel |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Azok a tételek kerülnek ebbe a sorba amelyek olyan helyesbítő számlából származnak, amelyben a számla végösszege negatív, a helyesbített számla a pénzügyi év beállítása szerint másik áfa bevallásba tartozott, és egyébként pozitív esetben a 4., 5., 6., 7., 9., 11., 12., 13., 14., 15., 16., 17., 18., 19., 20., 21., 23., 24., 25., 26., 27., 28. sorok valamelyikébe kerülne.
31. sor: Tekintettel arra, hogy a 1065. számú áfa bevallás kizárólag a 2010. évi időszakok pótlására,
önellenőrzésére alkalmas, ezért a korábbi években hatályos adómértékű (12, 15, 20, 25%)
adófizetési kötelezettségre és levonási jogosultságra vonatkozó sorok nem részei a
bevallásnak. A 31. sorba a korábbi bevallási időszakokra vonatkozó számlahelyesbítés
(stornírozás) miatti adóalap és adó csökkenés esetén írható adat. Az Áfa tv. 78. § (3)
bekezdése alapján abban az esetben, ha az adó alapjának utólagos csökkenése a korábban
fizetendő adóként megállapított és bevallott adót is csökkenti, a kötelezett jogosult azt, mint a
131. § (1) bekezdése szerint megállapított fizetendő adót csökkentő tételt legkorábban abban
az adó-megállapítási időszakban figyelembe venni, amelyben az eredeti számlát
érvénytelenítő számla vagy az azt módosító számla a jogosult személyes rendelkezésére áll.
Ez a szabály csak az Áfa tv. 77. §-ában felsorolt esetekben alkalmazható. Amennyiben az
adómérték változása miatt csökken a fizetendő adó, akkor önellenőrzést kell végrehajtani.
E szabályt kell alkalmazni a 2010. évet megelőző időszakok esetében is. Akkor is, ha az
értékesítés adómértéke már nem hatályos és akkor is, ha az még hatályos adómértékű.
Ebben a sorban kell feltüntetni a 2010. évet megelőző évben fizetett előleget és az adó
összegét is, ha az ügylet 2010-ben nem teljesült és az előleg összegét az eladó visszafizeti.
