|
25-27. Külföldi szolgáltatás igénybevétel után fizetendő adó (5%, 12%, 15%, 25%) |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Közösségi adóalanytól igénybe vett, levonható áfa tartalmú külföldi szolgáltatás
Közösségen kívüli adóalanytól igénybe vett, levonható áfa tartalmú külföldi szolgáltatás
Közösségi adóalanytól igénybe vett, le nem vonható áfa tartalmú külföldi szolgáltatás
Közösségen kívüli adóalanytól igénybe vett, le nem vonható áfa tartalmú külföldi szolgáltatás
25. sor Ebben a sorban kell szerepeltetni a külfölditől igénybevett szolgáltatással kapcsolatos adófizetési kötelezettséget a 2004. évet megelőző valamely időszak bevallásának önellenőrzése, illetve bevallásának pótlása esetén.
26. sor Ebben a sorban a belföldön székhellyel, illetve teljesítéssel közvetlenül érintett telephellyel nem rendelkező adóalany által nyújtott 15%-os adókulcs alá tartozó – az áfa törvény szabályai szerint belföldi teljesítési helyű - szolgáltatások ellenértékét és az utána megállapított adó összegét kell szerepeltetni, amely után az adót a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalany köteles fizetni.
Ebben a sorban kell szerepeltetni, továbbá a törvény 14. § (2) bekezdése szerinti belföldön fel- vagy összeszerelés
tárgyát képező termékértékesítés összegét. Itt kell szerepeltetni továbbá, a 14. § (2) bekezdése szerinti belföldön fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzés, illetve a 14. § (7) bekezdésében meghatározott, adóalany kereskedő által, földgázelosztó-hálózaton keresztül történő gáz beszerzésének ellenértékét, amennyiben az adó megfizetésére a belföldi adóalany vevő, mint beszerző kötelezett. A 14. § (2) bek. szerinti fel-, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítéssel kapcsolatosan az adóalanynak a bevallás 32. sorában, a fel- vagy összeszerelés tárgyát képező
termékbeszerzéssel kapcsolatosan a bevallás 34. sorában kiemelten is van adatközlési kötelezettsége.
27. sor A 25%-os kulcs alá tartozó azon – az áfa törvény szabályai szerint belföldi teljesítési helyű - szolgáltatások adóalapját és adójának összegét kell ebben a sorban feltüntetni, amelyeket nem belföldi székhelyű, illetve nem belföldi állandó telephelyű adóalany nyújt a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalany számára, és aminek ellenértéke után az adót a szolgáltatást saját nevében megrendelő adóalany fizeti meg.
Ebben a sorban kell szerepeltetni, továbbá a törvény 14. § (2) bekezdése szerinti belföldön fel- vagy összeszerelés
tárgyát képező termékbeszerzés összegét. Itt kell szerepeltetni továbbá, a 14. § (2) bekezdése szerinti belföldön fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzés, illetve a 14. § (7) bekezdésében meghatározott villamosenergia adóalany kereskedő által történő termékbeszerzésének ellenértékét, amennyiben az adó megfizetésére a belföldi adóalany vevő, mint beszerző kötelezett. A 14. § (2) bek. szerinti fel-, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítéssel kapcsolatosan az adóalanynak a bevallás 32. sorában, a fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzéssel kapcsolatosan a bevallás 34. sorában kiemelten is van adatközlési kötelezettsége.
Figyelem! A 26-27. sorokban kell szerepeltetni a Közösség más tagországában illetőséggel bíró adóalany részére az áfa törvény 14. § (2) bekezdése szerinti fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítések ellenértékének adóalapját és a hozzá tartozó adó összegét (a tevékenység adómértékének megfelelő sorban), amelynél a terméket másik tagállamban adták fel, vagy másik tagállamból fuvarozták el, de a teljesítési helyre vonatkozó szabályok szerint a teljesítés helye belföld (mert a fel- vagy összeszerelés helye belföldön van).
Ugyancsak itt kell szerepeltetnie
– a 14. § (2) bekezdése szerinti belföldön fel- vagy összeszerelés tárgyát képező termékbeszerzés vevőjének, továbbá
– a 14. § (7) bekezdése szerinti adóalany kereskedő általi villamosenergia beszerzés és földgázelosztó-hálózaton keresztül
történő gázbeszerzés ellenértékét, amely beszerzések esetén a teljesítés helye belföldre esik, az eladó belföldön székhellyel,
teljesítéssel közvetlenül érintett telephellyel nem rendelkezik, és a vevő adóalany kereskedőnek az adófizetési kötelezettség
összegét, amikor az áfa törvény 40. § (7) bekezdése szerint a termékbeszerzés után az adó megfizetésére kötelezett.
0565/650/651/310 17
