Jogi háttér
Teljesítési szabály
Az ÁFA törvény 58/A §-a alapján az időszakos elszámolású számlák teljesítési időpontja az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napja, kivéve:
1. a teljesítési időpont a számla vagy a nyugta kibocsátásának időpontja, ha az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszakra vonatkozó ellenérték megtérítésének esedékessége és a számla vagy a nyugta kibocsátása az elszámolási időszak utolsó napját megelőzi;
2. a teljesítési időpont az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszakra vonatkozó ellenérték megtérítésének esedékessége, de legfeljebb az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját követő hatvanadik nap, ha az ellenérték esedékessége az elszámolással vagy fizetéssel érintett időszak utolsó napját követő időpontra esik.
Hatályba lépés
Könyvelési, könyvvizsgálati, adótanácsadási szolgáltatásnál az olyan 2015. június 30-át követően kezdődő elszámolási vagy fizetési időszakokra kell először alkalmazni az új teljesítési szabályt, amelyeknél a fizetés esedékessége 2015. június 30-át követő időpont.
A többi folyamatosan teljesített termékértékesítésnél és szolgáltatásnyújtásnál az olyan 2015. december 31-ét követően kezdődő elszámolási vagy fizetési időszakokra kell először alkalmazni, amelyeknél a fizetés esedékessége 2015. december 31-ét követő időpont.
Számlázás
Az Időszaki elszámolást a számlafejlécben kell beállítani az alábbi képen látható módon.
Időszaki elszámolás választása számlázás során
Áfa könyvelés kelte
Az áfakönyvelés kelte mezőbe alapértelmezés szerint a teljesítés keltjét ajánlja be a program.
2016. év előtti kibocsátás kelte esetén könyvelési, könyvvizsgálati, adótanácsadási szolgáltatásnál az ÁFA törvény 58/A § szerinti teljesítési szabálynak megfelelő értéket a felhasználónak kell meghatároznia.
A 2016. január 1.-e vagy az utáni kibocsátás keltű számlákon az időszaki elszámolás beállítása esetén a program megajánlja a fenti szabály szerint az ÁFA dátumot. Az ajánlás csak üres ÁFA dátum mező esetén érvényes, amennyiben kézzel más dátumot írunk a mezőbe, a program azt már nem változtatja meg.
Ezzel egyidejűleg javaslatunk szerint ne használjuk a "Folyamatos szolgáltatás" teljesítés módot, melyre üzenetablak figyelmeztet. Az ablakban beállítható, hogy a jövőben ne jelenjen meg a figyelmeztető üzenet,
Számlanyomtatás
Az időszakos elszámolású számlák esetén a számlára írt teljesítés kelte mezőbe a számlában megadott ÁFA könyvelés keltje mező értéke kerül.
Erre azért kerül sor, mert a ÁFA törvény 58/A § szerinti teljesítési szabály alapján a teljesítés kelte eltérhet a teljesítés időszakától.
Kapcsolódó paraméter: IdőszTeljDat
Egyéb információ
