Jogi háttér
Áfa tv.
Lényege, hogy egy adott időszakban több teljesítés történik, de a teljesítés nem határozott időre szóló elszámoláson alapul. Ilyenkor a számlán a teljesítéseknek megfelelően kell a tételeket feltüntetni, az áfát (amennyiben devizás a számla, akkor a teljesítéskor érvényes árfolyamon) elkülönítetten kell feltüntetni, ügyletenként. Az áfa fizetési kötelezettség a teljesítéskor keletkezik.
Számviteli törvény
Lényege, hogy a gazdasági eseményeket haladéktalanul bizonylatolni kell, azaz a főkönyvben a bevételeket a teljesítéskori dátumon kell szerepeltetni.
Munkafolyamat
Számla felvétel szállítólevél alapján(anyag, áru értékesítés)
A vevőszámlázás funkcióban kell megnyitni a gyűjtőszámlát (lásd kép)
Gyűjtőszámla felvétele szállítólevél alapján
Fejlécben a számla kelte a szerződés szerinti dátum, ami az elszámolási időszakot követő munkanap. A könyvelés kelte az elszámolási időszak utolsó napja.
Az adott ügyfél nyitott (még nem nyomtatott) gyűjtőszámláját módosítani kell és az aznapi szállítólevelekkel ki kell tölteni, majd lezárni.
Kézi tételfelvétel (szállítmányozás, fuvarelszámolás)
A szállítólevélről történő kitöltéshez hasonló a működése, azzal a különbséggel, hogy az egyes tételekbe kézzel kell bevinni a teljesítés dátumát. A nyomtatáskor minden egyes tétel egy ügyletnek minősül.
Amennyiben van olyan tétel, amely raktárforgalomról lett kitöltve azonban a dátuma nem egyezik a tétel teljesítés dátumával, vagyis át lett írva, akkor az összes tételt úgy nyomtatja a program, mint amihez nem tartozna szállítólevél.
Kézi tételfelvétele, Teljesítés megadása
Nyomtatás
A számla nyomtatásakor az egyes teljesítések külön, időrendi sorrendben kerülnek kinyomtatásra, teljesítésenként az áfa összesítővel és az áthárított adó összegének forintban történő feltüntetésével. Minden egyes szállítólevél egy ügyletnek minősül.
Gyűjtőszámla nyomtatási képe
Számlasorozat
A gyűjtőszámlához használt számlasorozatot előre fel kell venni. Ajánlott külön sorozaton vezetni a gyűjtő számlákat.
Gyűjtőszámla számlasorozat beállítása
Árfolyam
Devizás számla esetén a számla végösszegének árfolyama a tételekben szereplő értékek súlyozott átlagárfolyama lesz. Ilyenkor külön áfa árfolyam különbözet nem keletkezik.
Erre ezért van szükség, mert a tételek áfaárfolyama a teljesítéskor érvényes árfolyam, a nettója a teljesítéskor érvényes VPI árfolyam, vagyis minden teljesítés különálló, így értelemszerűen a végösszeg ezeknek az árfolyamoknak a súlyozott árfolyama.
A számla sztornírozása esetén minden tétel az eredeti teljesítés árfolyamon lesz sztornírozva.
Kapcsolódó paraméter: ÁfaÁrf10edes
Főkönyvi feladás / Áfabevallás
1, Főkönyv paraméterekben meg lehet adni a gyűjtőszámla aktív elhatárolás főkönyvi számot
2, Amennyiben a főkönyv paraméterekben a gyűjtőszámla aktív elhatárolás főkönyvi szám ki van töltve, a főkönyvben és az áfabevallásban a teljesítés napjával megjelenik az árbevétel és a fizetendő áfa (devizában kiállított számla esetében a teljesítéskori árfolyamon) az elhatárolás főkönyvi számmal szemben. Az elhatárolás számlán szereplő összeg a számlafejlécben megadott könyvelés napján kerül a vevők (311) főkönyvi számra.
3, Amennyiben a főkönyv paraméterekben a gyűjtőszámla aktív elhatárolás főkönyvi szám nincs kitöltve, úgy az árbevétel az áfa és a vevő összegek a számla fejlécében szereplő könyvelés kelte szerint kerülnek a főkönyvbe. Az árfolyamok továbbra is a teljesítésekkor érvényes napi árfolyamok lesznek, az áfa a teljesítés napján érvényes áfaárfolyamon, a nettó a teljesítés napján érvényes normál (VPI) árfolyamon lesz kiszámolva. A forint végösszeg pedig a tételekben szereplő nettó és áfa értékek alapján kerül meghatározásra. Az így meghatározott forint végösszeg osztva a devizavégösszeggel lesz a számla súlyozott árfolyama.
Adatállomány
Adatállomány szinten a gyűjtő számla tételeibe bekerül a teljesítés kelte. E teljesítés kelte szerint kerül a tétel és az áfa a főkönyvbe, feltéve, hogy a főkönyv paraméterekben a gyűjtőszámla aktív elhatárolás főkönyvi szám ki van töltve.
