Forintosítás és az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontja
A fentiek alapján az Áfát és az Áfa alapját minden esetben az érvényes MNB árfolyamon kell az Áfa listában és a főkönyvi feladásban szerepeltetni. Az adófizetési kötelezettség keletkezésének időpontjának és a forintosítás dátumának meghatározása a következő táblázatok szerint történik.
Forintosítás dátuma |
||
Áfa tartalom |
Áfa analitika1 |
Dátum |
Belföldi |
# Folyamatos |
Teljesítés |
Belföldi |
Folyamatos |
Kibocsátás |
Közösségen belüli |
mindegy |
Áfa könyvelés dátuma: Közösségen belüli ügyleletek esetén a számla kibocsátásának a dátuma az adófizetési kötelezettség keletkezése, de legfeljebb a számla teljesítés dátumát magába foglaló hónapot követő hónap 15. napja (Áfa tv. 20/A). |
Importszolg |
mindegy |
Teljesítés |
Külföldi |
mindegy |
Teljesítés |
Adófizetési kötelezettség keletkezése |
||
Áfa tartalom |
Áfa analitika1 |
Dátum |
Belföldi |
# Folyamatos |
Teljesítés |
Belföldi |
Folyamatos |
Teljesítés = Esedékesség |
Közösségen belüli |
mindegy |
Áfa könyvelés dátuma: Közösségen belüli ügyleletek esetén a számla kibocsátásának a dátuma az adófizetési kötelezettség keletkezése, de legfeljebb a számla teljesítés dátumát magába foglaló hónapot követő hónap 15. napja (Áfa tv. 20/A). |
Importszolg |
mindegy |
Teljesítés |
Külföldi |
mindegy |
Teljesítés |
Beállítások
Ahhoz, hogy a program az MNB árfolyamot használja a következőket, kell beállítani. A Struktúra / Devizanem / F6:Árf. par. menüpontban a Normál árfolyam beviteli blokkon belül lehet a Bank törzsből a választott pénzintézetet (továbbiakban VPI-t), ill. az MNB (vám) árfolyam beviteli blokkon belül a Magyar Nemzeti Bankhoz (továbbiakban MNB) használt bankot beállítani.
Mivel a korábbi verziókban még nem állt rendelkezésre az ÁFA MNB árfolyamon történő bevallásának lehetősége, a program lehetőséget biztosít arra, hogy a megváltozott számítási módot csak egy adott időponttól legyen alkalmazva. Erre a célra szolgál a Deviza Áfa átváltás MNB árfolyamon: X-től beviteli lehetőség. Az ÁFA MNB árfolyamon történő meghatározása csak a megadott dátumtól lesz végrehajtva. A program alapértelmezett értékként 2050. 01. 01. -t írt a rekordba. Ezt értelemszerűen 2004. 05. 01-re kell változtatni.
(Amennyiben 2004. 05. 01.-nél korábbi dátum van beállítva az Import Szolgáltatás feladás a beállított dátum és a 2004. 05 .01 közötti időszakon továbbra is VPI árfolyamon lesz feladva.)
A használt bankok megadása után ahhoz, hogy a árfolyamok is kerüljenek a rendszerbe a Külkereskedelem / Devizaárfolyam menüpontban fel kell venni az árfolyamokat. A VPI a számla fejlécébe a rögzítés során kerül beajánlásra és az áfa lista és a főkönyvi feladások is innen veszik később a VPI árfolyamot. Az MNB árfolyamot viszont mindig a Devizaárfolyam törzsből határozza meg a program. A Főkönyvet használóknak további feltétel, hogy a Főkönyv / Struktúra / Főkönyv paraméterek menüpontban legyenek kitöltve a Vevő Áfa elszámolás, Szállító Áfa elszámolás, Áfa árfolyam nyereség / veszteség, továbbá az Import szolgáltatás és a Közösségen belüli beszerzésre vonatkozó főkönyvi számok.
