sERPa súgó

(Az itt leírtak a 2017.04.01. előtti állapotra igazak.)

Azt, hogy egy adott időszakban mely termékkategóriát használja a program a jövedéki nyilvántartás céljára, a vámraktár paraméterben adhatjuk meg.

A szállítólevél bevitelben akkor jelenik meg a VPOP kiegészítés fül és vehetők fel a jövedéki listákhoz szükséges adatok, ha a mozgásnemben a Jövedéki adatok pipa be van jelölve.

 

Fajtakód és név

A jövedéki termék listákhoz mindenképpen fel kell vennünk egy termékkategóriát, amelybe a jövedéki termékeket be fogjuk sorolni. A termékkategória neve bármi lehet, a termékkategória általános fülén érdemes az Egyedi pipát beállítani. A termékkategória-tételeknek viszont fontos szerepük van, a kódnak egyeznie kell a törvény szerinti fajtakóddal, a névnek pedig a törvény szerinti megnevezéssel, ugyanis ezek jelennek majd meg a listákon.

 

Jövedéki mennyiség

Szintén a termékkategóriában kell megadni a jövedéki mennyiségi egységet és a jövedéki tájékoztató mennyiséget amelyekben a jövedéki listákon az adott terméket szerepeltetni kell. A jövedéki mennyiség az a mennyiség amelynek alapján a jövedéki adót számítjuk (pl.: sör esetében a HLB), a kiegészítő mennyiség egy természetes mennyiség, (pl.: sör esetében a liter).  

 

Általában a terméknél az átváltás táblázatban meg kell adni azokra a mennyiségi egységekre is az átváltást, amely mennyiségben a jövedéki nyilvántartásban a terméket szerepeltetni kell.

Kivétel a sör, ahol ugyanahhoz a termékhez különböző szállítások esetén különböző jövedéki mennyiség tartozhat. Ilyen terméknél be kell állítani a Gyártási számhoz a Mennyiséggel értéket. Amikor a termékből bevételezünk, akkor a gyártási szám mennyiség mezőjébe ugyanazt az értéket kell felvenni mint a szállítólevél mennyiség mezőjébe, a gyártási szám Jövedéki mennyiség mezőjébe pedig azt, hogy egy egység milyen jövedéki mennyiséget jelent. Kiadáskor ugyanezekre a gyártási számokra hivatkozva biztosítjuk a bevétel és kiadás összekapcsolását.

 

Jövedéki adó mértéke

Szintén a termékkategóriában kell megadni jövedéki adó összegét, illetve a hatósági ár jövedéki adótartalmát.

 

Beszerzés célja

Azoknál a szállítóleveleknél melyek az "Importáló jövedéki nyilvántartás" listába kell kerüljenek, a VPOP kiegészítés fül beszerzés célja mezőbe kell felvenni a beszerzés célját.

 

TKO vagy EKO szám

Azoknál a szállítóleveleknél amelyeknél TKO vagy EKO szám kell szerepeljen a nyilvántartásban, ezeket a szállítólevél VPOP kiegészítés fül Vámokmány száma mezőjében kell megadni, szintén itt lehet megadni a vámokmány dátumát. (Ha vámokmány típusként vámhatározatot választunk, akkor a vámhatározat száma és dátuma a szállítólevélhez kapcsolódó számlában adható meg.)

 

Raktárkód képletek

A különböző mozgásnemek az alábbi összefüggések alapján kerülnek a listába:

 

 

 

A listák tartalma:

Vevő nyilvántartás Tv. 106.§ (7) szállítólevelenként lista

Az ügyfél adatok a szállítólevélből kerülnek a listába, attól függetlenül, hogy a számla esetleg másik ügyfél nevére készült. Mennyiségként a számla tétel megjegyzés fülén a számla tételhez kapcsolt szállítólevél mennyiség, nem számlázott esetben pedig a szállítólevélen szereplő még nem számlázott mennyiség. Értékként a számlában szereplő érték, amennyiben még nincs számlázva, akkor a szállítólevélben szereplő érték. A Számlaszám és Teljesítés dátuma mezőkben a számlából átvett adatok szerepelnek, a Kísérő okmány dátuma és Kísérő okmány száma mezőbe a szállítólevél VPOP kiegészítés fülön a Vámokmány száma és Vámokmány dátuma mezőiben szereplő adatok kerülnek. Kiszerelés: a Termék funkció Átváltás táblázatában az a mennyiség amelynél a Jövedéki kiszerelés pipa be van jelölve, kiszerelés típusa: ugyanitt az a mennyiség amelynél a Jövedéki kiszerelés típusa pipa be van jelölve, Alkoholfok: Termék bevitel További adatok fülén az alkoholfok mezőben megadott adat.

 

Vevő nyilvántartás Tv. 106.§ (7) számlánként lista

Ha tartozik a szállítólevélhez számla akkor az ügyfél adatok a számlából kerülnek a listába. Ha a számlához több szállítólevél is kapcsolódik akkor a  Kísérő okmány dátuma és Kísérő okmány száma véletelenszerűen valamelyik hozzákapcsolt bizonylatból kerül a listába, a kiszállítás dátuma a hozzákapcsolt szállítólevelek dátumai közül a legkésőbbi dátum. Egyebekben egyezik a szállítólevelenként készülő listával.

 

Közösségi kivitel (PM 22. melléklet) lista

A PM. 22. mellékletben felsorolt listák közül a II. lista kivitel típusú mozgásokra. A lista rendezettsége: Tagállamonként / Tagállami kereskedőnként, a Közösségi értékesítés típusú mozgások kerülnek a listába. Az értékek megegyeznek az előző listánál leírtakkal. A jövedéki adó összegét a jövedéki Termékkategória-tételében megadott jövedéki adó alapján számítja ki a program.

 

Exportáló jövedéki nyilvántartás (PM 40. melléklet) lista

A PM. 40. mellékletben felsorolt listák közül a I. lista. Az előző listától az különbözteti meg, hogy az Ügyféltörzsben az ügyfélnek van-e EU adószáma vagy nincs. A listához szükséges, hogy az ügyféltörzsben az ország ki legyen töltve azoknál az ügyfeleknél, akik részére exportáltunk. Kiviteli ell. és a Kilépés dátumaként a szállítólevél VPOP kiegészítés fül hasonló nevű mezőinek értékét listázza a program, a Kitárolás dátuma a szállítólevél dátum.

 

Szállítási nyilvántartás (PM.15. melléklet)

A listába azok a beszerzések kerülnek, ahol az ügyfélnél az EU adószám ki van töltve. A fajtakód és a megnevezés a termékkategória-tétel kódja és neve. A VTSZ a terméktörzsből kerül a listába, a fogadás időpontja a szállítólevél dátuma, a tagállami feladó jövedéki engedély száma az ügyféltörzsben szereplő, a TKO szám a szállítólevél VPOP kiegészítés fül Vámokmány száma mezőjében felvett adat, a beraktározott mennyiség a szállítólevélben szereplő mennyiség átváltva a termékkategóriában megadott jövedéki mennyiségre és jövedéki tájékoztató mennyiségre. A fogadott mennyiség a Szállítószámla tétel > Kapcsolódó bizonylatok > Szállítólevél táblázatban felvett mennyiség.

 

Közösségi behozatal (PM. 22. melléklet)

A PM. 22. mellékletben felsorolt listák közül a II. lista behozatali oldalát valósítja meg a lista, egyébként megegyezik a kiviteli listával.

 

Importáló jövedéki nyilvántartás (PM 41. melléklet)

Csak a harmadik országból érkező import kerül a listába (ha az ügyfél nem EU tag). A vámhatározatszám a számla vámhatározatszám mezőjébe felvett érték, a belépés dátuma a szállítólevél VPOP kiegészítés fülön felvett Belépés / kilépés dátum, a vámkezelés a számla vámolás kelte mezőjében rögzített érték, a betárolás a szállítólevél dátuma, a beszerzés célja a szállítólevél VPOP kiegészítés fülön felvett érték.

 

Jövedéki nyilvántartás (PM. 22. melléklet)

A PM 22. melléklet I. lista megvalósítása. A listába csak a szállítólevelek alapján kerülnek adatok. Szerepel benne a szállítólevél bizonylatszáma és az alapbizonylatszám is.

 

 

Háttér

Jövedéki termékek kereskedelme és az ahhoz kapcsolódó nyilvántartások.

 

1. § (1) Jövedéki adóköteles a jövedéki termék belföldi előállítása és belföldre történő behozatala.

(2) Az adókötelezettség teljesítése és ellenőrzése érdekében érvényesítendő követelmény az, hogy

a) az adóköteles jövedéki terméket kizárólag adóraktárban állítsák elő,

b) a jövedéki adó (a továbbiakban: adó) megfizetése nélkül belföldre behozott jövedéki termék - kivéve a vámfelügyelet alatt álló vagy a bejegyzett/nem bejegyzett kereskedő részére behozott jövedéki terméket - adóraktárba vagy adómentes felhasználó üzemébe, raktárába kerüljön, és

c) a jövedéki terméket az adó megfizetése nélkül - kivéve, ha a jövedéki termék vámfelügyelet alatt áll - csak adóraktárban, adómentes felhasználó üzemében, raktárában tárolják, raktározzák.

 

Adóraktár üzemeltetése: Vám- és adóraktár megnyitása

 

Az adóraktárban a nyilvántartások megegyeznek a vámraktári nyilvántartásokkal, azzal, hogy a vámteher kalkulációjánál figyelembe kell venni a jövedéki adót is. Célszerűnek tűnik az elszámolóár alkalmazása, amely elszámolóár adóterhe tartalmazza a vámterhet, valamint a jövedéki adót. Az adóraktárban fizikailag meglévő, de már adózott terméket logikailag el kell különíteni és logikailag egy normál raktárban kell nyilvántartani.

 

105. § (1) A jövedéki engedélyes kereskedő jövedéki terméket - a (2)-(4) bekezdésben foglalt eltéréssel - csak adóraktárból (ideértve a megszűnt adóraktárt a megszűnését követő 30 napig), jövedéki engedélyes kereskedőtől vagy jövedéki engedéllyel rendelkező importálótól, valamint - a (2) bekezdés szerint - tagállamból szerezhet be, tarthat készleten és értékesíthet tovább.

(2) A jövedéki engedélyes kereskedő jövedéki terméket csak a 27. és 28. §, az egyéb ellenőrzött ásványolaj és megfigyelt termék esetében, továbbá a 62. § rendelkezéseinek betartásával szerezhet be tagállamból vagy értékesíthet tagállamba.

(3) A jövedéki engedélyes kereskedő egyéb ellenőrzött ásványolajterméket 5 liternél/5 kilogrammnál nagyobb kiszerelésben és megfigyelt terméket - a 62. § (7) bekezdésében foglalt eltéréssel - nem forgalmazhat.

(4) Végelszámolás, illetve felszámolás keretében megvásárolt vagy a követelés (tartozás) fejében átvett, hatóságok által elkobzott, valamint lefoglalt és előzetesen értékesíthető, vagy a vámraktárból a vámhatóság által értékesített jövedéki termék beszerzése és továbbforgalmazása is megengedett a jövedéki engedélyes kereskedő által, feltéve, hogy adófizetési kötelezettségét e törvény szerint teljesítette.

 

Szabadforgalom: Normál (Nem vám- és adóraktár megnyitása)

 

A jövedéki termékeket el kell különíteni a többi, nem jövedéki terméktől. Erre egy külön termékkategória bevezetése a legcélszerűbb.

 

A jövedéki nyilvántartások készítésekor a mozgásnemeket, illetve azok típusát az alábbiak szerint kell meghatározni:

 

Készletnövekedés (időpont, szállító megnevezése és telephelye/adóraktára szerinti részletezettségben)

 

Típus = Belföldi beszerzés

Típus = Tagállamból történt beszerzés

Típus = Import beszerzés

Típus = Vevő visszáru

 

3. Készletcsökkenés

 

Típus = Belföldi értékesítés

Típus = Saját kiskereskedelmi eladóhely részére kiszállított

Típus = Tagállamba történő értékesítés

Típus = Exportra szállított

 

Raktár képlet

Adóraktár képlet

Kisker raktár képlet

 

Algoritmus

A dátumtartományban a megadott raktárakban és adóraktárakban történő mozgások kigyűjtése és a mozgásnem típus meghatározása. Raktárközi mozgás esetén ha a forrásraktár = [adóraktár] akkor az eredeti beszerzést kell figyelembe venni ( ElSzLevel_ID) és a típust az ott szereplő ügyfél illetve mozgásnem típus alapján meghatározni.

 

Típus = Belföldi beszerzés

Raktár = [Raktár képlet] és (Mozgásnem típus = Belföldi beszerzés) vagy (Mozgásnem típus = Raktárközi és Forrásraktár = [Adóraktár képlet] és eredeti beszerzés Mozgásnem típus = Belföldi beszerzés)

 

Típus = Tagállamból történt beszerzés

Raktár = [Raktár képlet] és (Mozgásnem típus = Külföldi beszerzés és Ügyél EU adószám ki van töltve) vagy (Mozgásnem típus = Raktárközi és Forrásraktár = [Adóraktár képlet] és eredeti beszerzés Mozgásnem típus = Külföldi beszerzés és Ügyfél EU adószám ki van töltve)

 

Típus = Import beszerzés

Raktár = [Raktár képlet] és (Mozgásnem típus = Külföldi beszerzés és Ügyfél EU adószám nincs kitöltve) vagy (Mozgásnem típus = Raktárközi és Forrásraktár = [Adóraktár képlet] és eredeti beszerzés Mozgásnem típus = Külföldi beszerzés és Ügyfél EU adószám nincs kitöltve)

 

Típus = Vevő visszáru

Raktár = [Raktár képlet] és (Mozgásnem típus =[Belföldi értékesítés; Külföldi értékesítés] és Visszáru = Igaz)

 

3. Készletcsökkenés

 

Típus = Belföldi értékesítés

Típus = Saját kiskereskedelmi eladóhely részére kiszállított

Típus = Tagállamba történő értékesítés

Típus = Exportra szállított

Típus = Közvetlen export

 

Adatsor:

Termék cikkszáma, neve, vámtarifaszáma  (2014.07.01.-től KN kód), mennyiségi egysége, vámhatározatszám, ügyfél neve, telephelye, tagállam kódja, szállítólevélszám, szállítólevél kelte, számlaszám, számla kelte, me.

 

(7) A jövedéki engedélyes kereskedőnek a belföldön értékesített jövedéki termékről vevőnként olyan nyilvántartással kell rendelkeznie, amely tartalmazza

a) az értékesített termék megnevezését, számla szerinti értékét és mennyiségét, a számla számát,

b) a vevő nevét, székhelye (telephelye) címét, adóazonosító számát és - kereskedő vevő esetén - az e törvény szerinti engedélye számát,

c) a vásárlás és a teljesítés (kiszállítás) időpontját.

 

15. számú melléklet a 8/2004. (III. 10.) PM rendelethez

Bejegyzett kereskedő szállítási nyilvántartása

 

I. Jövedéki termék fogadása (naponta, fogadóhelyenként) Termék / Dátum / Raktár

1. Fogadott jövedéki termék

1.1 Megnevezése, vámtarifaszám (2014.07.01.-től KN kód), fajtakódja

1.2. Mennyisége

2. Fogadás időpontja

3. Tagállami feladó (adóraktár-engedélyes) neve, jövedéki száma

4. TKO száma

5. Fogadóhelyen beraktározott (lefejtett) mennyiség

A jövedéki termékkategória tételben szereplő tájékoztató mennyiségi egységben lévő mennyiségi egységre vonatkozó átváltás(Termék bevitel, további adatok fülön az átváltás táblázat) alapján számítja ki a program.

6. Fogadóhelyről a fogadással egyidejűleg továbbított mennyiség*

 

II. Tárgyhóban fogadott jövedéki termék összesen

1. Időszak

2. Fogadóhelyenként és mindösszesen fogadott mennyiség, jövedéki termékenkénti részletezettségben termék összesen

* A jövedéki termék fogadását és ezzel egyidejűleg továbbszállítását végző fogadóhely esetén

 

22. számú melléklet a 8/2004. (III. 10.) PM rendelethez

Jövedéki engedélyes kereskedelmi tevékenységet végző kereskedő jövedéki nyilvántartásának adattartalma

 

I. A kereskedő jövedéki nyilvántartásának adattartalma (jövedéki termékenként) Termék / Dátum

A jövedéki termék megnevezése vámtarifaszáma  (2014.07.01.-től KN kódja), mennyiségi egysége:

 

1. Nyitókészlet (a tárgyhó első napján)

2 Készletnövekedés (időpont, szállító megnevezése és telephelye/adóraktára szerinti részletezettségben)

a.) belföldről

b.) tagállamból

c.) importból

d.) visszáru mennyisége

3. Készletcsökkenés

a.) belföldre értékesített

b.) saját kiskereskedelmi eladóhely részére kiszállított

c.) tagállamba értékesített

d.) exportra szállított

4. Zárókészlet a tárgyhó utolsó napján

 

II. A közösségi kereskedelmi tevékenységet folytató jövedéki engedélyes külön nyilvántartásának adattartalma (tagállamonként, tagállami kereskedőnként) Tagállam / Ügyfél / Dátum

Kivitel/behozatal

 

1. Tagállami kereskedő, tagállam megnevezése

2. A kiszállított/behozott jövedéki termék megnevezése, mennyisége, számla szerinti értéke

3. az egyszerűsített kísérő okmány és a számla kiállításának ideje

4. Adófizetésre, adóvisszaigénylésre vonatkozó adatok

4.1. Adófizetési kötelezettség levezetése

4.2. Adóvisszaigénylési jogosultság levezetése

 

40. számú melléklet a 8/2004. (III. 10.) PM rendelethez

Az exportáló jövedéki nyilvántartás adattartalma

I. A exportáló nyilvántartása a saját és a bizományosi konstrukcióban exportált termék estén Termék / Dátum

1. Az exportált termék megnevezése, vámtarifaszáma  (2014.07.01.-től KN kódja)

2. Az exportált termék mennyisége

3. Az export számla száma

4. A vámokmány megnevezése és azonosító száma

5. A külföldi vevő és a rendeltetési ország megnevezése

6. A vámhivatal által végzett kiviteli ellenőrzés időpontja

7. A vámhatáron való kiléptetés időpontja

8.* A kitároló adóraktár megnevezése, címe, adóraktár betétlap jövedéki száma

9.* Az adóraktárból kitárolás időpontja

* Kitöltendő, ha a jövedéki termék végleges rendeltetéssel külföldre közvetlenül adóraktárból kerül kiszállításra.

 

41. számú melléklet a 8/2004. (III. 10.) PM rendelethez

Az importáló jövedéki nyilvántartás adattartalma

I. A importáló nyilvántartása a saját és a bizományosi konstrukcióban exportált termék estén Termék / Dátum

1. Az importált termék megnevezése, vámtarifaszáma  (2014.07.01.-től KN kódja)

2. Az importált termék mennyisége

3. Az import számla száma

4. A vámokmány megnevezése és azonosító száma

5. A vámhatáron történt beléptetés időpontja

6. A vámjogi szabadforgalomba bocsátást eredményező vámkezelés időpontja

7. A betároló adóraktár/adómentes felhasználó megnevezése, címe, jövedéki száma (ha az importáló más személy), befogadó nyilatkozatának száma, kelte

8. A betárolás helye, címe, a raktár üzemeltetőjének adószáma

9. A készletre vétel időpontja

10. A beszerzés céljának megjelölése (feldolgozás, továbbértékesítés stb.)