Az oldal megtekintéséhez kérjük, engedélyezze a JavaScriptet.

sERPa súgó

Navigáció: Számvitel > Adó > Funkciók > Általános forgalmi adó > 2019. év > Események kezelése > Különös esetek

Import termék áfa

Ugrás Előző Fel Következő Menü

Közösségen kívüli adóalanytól történő beszerzések bevitele a Belföldi szállító számlán: VPOP által kivetett áfa

 

VPOP által kivetett áfa

Közösségen kívüli adóalanytól történő beszerzések után, a VPOP által kivetett általános forgalmi adó bevitele a szállító számlában. Mivel csak a ténylegesen befizetett áfa igényelhető vissza, a tételek csak akkor kerülnek az áfa bevallásba, ha azokat a bankban vagy pénztárban VPOP áfa típusú tétellel kiegyenlítettük. (Részkiegyenlítés esetén a kiegyenlítés arányában kerülnek a bevallásba az összegek.) Itt olvashatunk részletesen a vámhatározat könyveléséről.

 

Szállítószámla tétel:

Import termék után levonható áfa (70.sor)

         Áfa analitika 1: [VPOP áfa egyéb]

         Áfa analitika 2: [Normál]

         Áfa analitika 3: [Normál]

         

Import tárgyi eszköz után levonható áfa (70.. és 77. sorok)

         Áfa analitika 1: [VPOP áfa egyéb]

         Áfa analitika 2: [Tárgyi eszköz]

         Áfa analitika 3: [Normál]

         

Import apport után levonható áfa (70. és 74.. sorok)

         Áfa analitika 1: [VPOP áfa egyéb]

         Áfa analitika 2: [Apport]

         Áfa analitika 3: [Normál]

         

 

Ha az adót közvetett vámjogi képviselőként fizetjük, akkor az áfa analitika 3 mezőben a Közvetett vámjogi képv. értéket kell beállítanunk. Ekkor az összegek a bevallás 76. sorába is bekerülnek.

 

Szállítószámla tétel:

Import termék után levonható áfa (70. és 77. sorok)

         Áfa analitika 1: [VPOP áfa egyéb]

         Áfa analitika 2: [Normál]

         Áfa analitika 3: [Közvetett vámjogi képv.]

         

Import tárgyi eszköz után levonható áfa (70., 77., és 81. sorok)

         Áfa analitika 1: [VPOP áfa egyéb]

         Áfa analitika 2: [Tárgyi eszköz]

         Áfa analitika 3: [Közvetett vámjogi képv.]

         

Import apport után levonható áfa (70., 74. és 81. sorok)

         Áfa analitika 1: [VPOP áfa egyéb]

         Áfa analitika 2: [Apport]

         Áfa analitika 3: [Közvetett vámjogi képv.]

         

 

Ha az áfát a cég önbevallással állapítja meg, akkor az import termék után fizetendő adót vegyes könyvelési tételként kell rögzíteni.

 

Vegyes könyvelés tétel:

 

Áfa analitika: Fizetendő

Import termék után fizetendő áfa (24-26..sor)

         Áfa analitika 1: [Normál]

         Áfa analitika 2: [Normál]

         Áfa analitika 3: [Köz. kívüli forgalom]

         Áfa kulcs: [5%; 15%; 18%; 20%; 25%; 27%]

 

Ha az adót közvetett vámjogi képviselőként fizetjük, akkor az áfa analitika 3 mezőben a Közvetett vámjogi képv. értéket kell beállítanunk. Ekkor az összegek a bevallás 59.-62. soraiba is bekerülnek.

 

 

Vegyes könyvelés tétel:

 

Áfa analitika: Levonható

Import termék után levonható áfa (70. sor)

         Áfa analitika 1: [Normál]

         Áfa analitika 2: [Normál]

         Áfa analitika 3: [Köz. kívüli forgalom]

         Áfa kulcs: [5%; 15%; 18%; 20%; 25%; 27%]

 

Import tárgyi eszköz után levonható áfa (70.. és 77. sorok)

         Áfa analitika 1: [Normál]

         Áfa analitika 2: [Tárgyi eszköz]

         Áfa analitika 3: [Köz. kívüli forgalom]

         Áfa kulcs: [5%; 15%; 18%; 20%; 25%; 27%]

 

Import apport után levonható áfa (70. és 78.. sorok)

         Áfa analitika 1: [Normál]

         Áfa analitika 2: [Apport]

         Áfa analitika 3: [Köz. kívüli forgalom]

         Áfa kulcs: [5%; 15%; 18%; 20%; 25%; 27%]

 

Ha az adót közvetett vámjogi képviselőként fizetjük, akkor az áfa analitika 3 mezőben a Közvetett vámjogi képv. értéket kell beállítanunk. Ekkor az összegek a bevallás 81. sorába is bekerülnek.

 

Vegyes könyvelés tétel:

 

Áfa analitika: Levonható

Import termék után levonható áfa (70. és 81 sorok)

         Áfa analitika 1: [Normál]

         Áfa analitika 2: [Normál]

         Áfa analitika 3: [Közvetett vámjogi képv.]

         Áfa kulcs: [5%; 15%; 18%; 20%; 25%; 27%]

 

Import tárgyi eszköz után levonható áfa (70., 77. és 81 sorok)

         Áfa analitika 1: [Normál]

         Áfa analitika 2: [Tárgyi eszköz]

         Áfa analitika 3: [Közvetett vámjogi képv.]

         Áfa kulcs: [5%; 15%; 18%; 20%; 25%; 27%]

 

Import apport után levonható áfa (70., 78.. és 81. sorok)

         Áfa analitika 1: [Normál]

         Áfa analitika 2: [Apport]

         Áfa analitika 3: [Közvetett vámjogi képv.]

         Áfa kulcs: [5%; 15%; 18%; 20%; 25%; 27%]