|
99. Közösségen belüli ún. "háromszögügyletben" közbenső vevőként továbbértékesítési célból beszerzett termék adó nélkül számított ellenértéke |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Közösségi adóalanytól történő, háromszögügylet közbenső vevőjeként történő termék beszerzés
99. sor: Ebben a sorban csak az ún. „háromszögügylet” belföldi közbenső „B” vevője szerepeltethet adatot. Itt kell feltüntetni a Közösségen
belüli „háromszögügyletben” Közösségen belülre történő továbbértékesítési céllal közbenső vevőként beszerzett termékek
adó nélkül számított ellenértékét, azaz az eladó és a közbenső vevő közötti ellenértéket.(régi áfa-törvény 14/B. § (2) bekezdés, Áfa
tv. 52. §) Mivel az ügylet, jellemzően az áfa-törvény területi hatályán kívül esik, ezért az ilyen jogcímen történő termékbeszerzésre
vonatkozóan adat a bevallás érdemi részében nem szerepeltethető.
Ez csak akkor van így, ha „A” szereplő saját nevében fuvarozik, vagy fuvaroztat, illetve „B” vevőként fuvarozik, vagy fuvaroztat.
Amennyiben „B” adóalany értékesítői minőségben, vagy „C” vevői minőségében fuvarozik, vagy fuvaroztat, akkor „B” termékértékesítésének
teljesítési helye belföld, ezért a háromszög ügylet szabályai nem alkalmazhatók, ebből következően nem itt fog
szerepelni az adóalap összege, hanem az Áfa törvény hatálya alá tartozó ügyletek megfelelő sorában.
Az adóalanynak azonban a 08A60. sz. Összesítő nyilatkozaton, a más Közösségi tagországból történő termékbeszerzéseket
részletező alnyomtatványon az ügylet jellegének jelzése mellett (a háromszögügylet jelölésére szolgáló rovatba „B” jelölést kell
tenni) adatszolgáltatási kötelezettsége is van, ezért itt, a bevallás részletező adatai között kell erről adatot szolgáltatnia.
A negyedév során az ebben a sorban feltüntetett adatok összegének meg kell egyeznie a 08A60. sz. Összesítő nyilatkozaton a
„Termékbeszerzések” lapon a „B” betűvel jelzett sorok adatainak összegével.
Ugyancsak a negyedév során az ebben a 99. sorban és a bevallás 13–21. soraiban feltüntetett adóalapok összegének az 53–54.
sorokban szereplő adóalapok összegével csökkentett, valamint a 98. sor összegével növelt adatának meg kell egyeznie a 08A60.
sz. Összesítő nyilatkozat „Termékbeszerzések” alnyomtatványa adatainak összegével.
