|
96. Teljesítésbe ment adóköteles előlegekadó nélkül számított ellenértéke |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
96. sor: Ebben a sorban azon adótartalommal rendelkező előlegek adóalapját kell feltüntetni, amelyek egy korábbi adó megállapítási
időszakban a bevallás 49–50. sorainak „b” oszlopában, mint átvett előleg adóalapja szerepeltek, és jelen bevallás adó-megállapítási
időszakában történt termékértékesítés, vagy szolgáltatásnyújtás ellenértékébe beszámításra kerültek (régi Áfa tv. 17. §)
Ebben a sorban csak az adótartalommal rendelkező, illetve adólevonással járó mentes, termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás
érdekében átvett és teljesítésbe ment előlegek adóalapja szerepeltetendő. A termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás érdekében
átvett, de tárgyi adómentes teljesítésbe ment ügyletek előlegének, valamint a közösségen belüli beszerzésekre átvett és
teljesítésbe átment előlegek összege itt nem szerepeltethető!
A 2008. január 1-jét megelőző időszakokra vonatkozó önellenőrzés vagy pótlás esetén a 4 millió forintos bevételi visszaigénylési
összeghatárba az előleg adóalapja azon időponttól számít bele, amely időpontban az a tényleges teljesítés megvalósult, amellyel
kapcsolatosan az előleget átvették.
2008. évi adó-megállapítási időszakok tekintetében a sorban adat nem szerepeltetendő.
