|
92. Az áfa tv. területi hatályán kívül, közösségi adóalany felé teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértéke a 37.§ (1) bekezdése alapján |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás külföldi vevő esetén
Áfa területi hatályán kívüli szolgáltatásnyújtás belföldi vevő esetén
92. sor: Itt kell feltüntetni azon, az ún. „határon átnyúló, Közösségen belüli szolgáltatások”
ellenértékét, amely esetben az adóalany más közösségi adóalany, illetve közösségi
adószámmal rendelkező, áfa adóalanynak nem minősülő jogi személy felé nyújt szolgáltatást,
és a teljesítés helyét, az Áfa tv. 37. § (1) bekezdése alapján az igénybevevő adóalany
letelepedési helye határozza meg. Az ebben a sorban szereplő ellenértéknek meg kell
egyeznie a 11A60. számú Összesítő nyilatkozat 03. lapján közölt összesített ellenérték
összegével. Ezen szolgáltatások ellenértékének utólagos módosítása esetén a korrekció
összegét arra az időszakra vonatkozó áfa bevallásban és összesítő nyilatkozatban kell
szerepeltetni, amelyben a szolgáltatás igénybevevő a korrekció összegéről értesítést kapott.93
