|
91. Az áfa tv. területi hatályán kívül, közösségi adóalany felé teljesített szolgáltatásnyújtások adó nélkül számított ellenértéke a 37.§ (1) bekezdése alapján |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Áfa területei hatályán kívüli termékértékesítés külföldi vevő esetén
Közösség más tagországában teljesítettnek minősülő fel- vagy összeszerelés
Közösség más tagországában teljesítettnek minősülő távolsági értékesítés
Áfa területi hatályán kívüli termékértékesítés belföldi vevő esetén
91. sor: Itt kell feltüntetni azon, az ún. „határon átnyúló, Közösségen belüli szolgáltatások”
ellenértékét (ideértve az előleget is), amely esetben az adóalany más közösségi adóalany,
illetve közösségi adószámmal rendelkező, áfa adóalanynak nem minősülő jogi személy felé
nyújt szolgáltatást, és a teljesítés helyét, az Áfa tv. 37. § (1) bekezdése alapján az
igénybevevő adóalany letelepedési helye határozza meg. Az ebben a sorban szereplő
ellenértéknek (beleértve az előleget is) meg kell egyeznie a 12A60. számú összesítő
nyilatkozat 03. lapján közölt összesített ellenérték összegével.90 Ezen szolgáltatások
ellenértékének utólagos módosítása esetén a korrekció összegét arra az időszakra vonatkozó
áfa bevallásban és összesítő nyilatkozatban kell szerepeltetni, amelyben a szolgáltatás
igénybevevő a korrekció összegéről értesítést kapott.91
90 Art. 1. számú melléklet 1. A) e) pont
91 Art. 8. számú melléklet 3/A. pont
