sERPa súgó

Közösségi adóalanytól történő, háromszögügylet közbenső vevőjeként történő termék beszerzés

 

88. sor Ebben a sorban csak az ún. „háromszögügylet” belföldi közbenső „B” vevője szerepeltethet adatot. Itt kell feltüntetni az áfatörvény

14/B. § (2) bekezdésének második fordulata szerinti, Közösségen belüli háromszögügyletben Közösségen belülre történő

továbbértékesítési céllal közbenső vevőként beszerzett termékek adó nélkül számított ellenértékét, azaz az eladó és a közbenső

vevő közötti ellenértéket. Mivel az ügylet, jellemzően az áfa törvény területi hatályán kívül esik, ezért az ilyen jogcímen történő

termékbeszerzésre vonatkozóan adat a bevallás érdemi részében nem szerepeltethető.

(Ez csak akkor van így, ha „A” szereplő saját nevében fuvarozik, vagy fuvaroztat, illetve „B” vevőként fuvarozik, vagy fuvaroztat.

Amennyiben „C” fuvarozik, vagy fuvaroztat, akkor „B” termékértékesítésének teljesítési helye belföld, ezért a háromszög ügylet

szabályai nem alkalmazhatók, ebből következően nem itt fog szerepelni az adóalap összege, hanem az áfa törvény hatálya alá

tartozó ügyletek megfelelő sorában.)

Az adóalanynak azonban a más Közösségi tagországból történő termékbeszerzéseket részletező 0661. sz. Összesítő nyilatkozaton

az ügylet jellegének jelzése mellett (a háromszögügylet jelölésére szolgáló rovatba „B” jelölést kell tenni) adatszolgáltatási

kötelezettsége van, ezért itt, a bevallás részletező adatai között kell erről adatot szolgáltatnia.

A negyedév során az ebben a sorban feltüntetett adatok összegének meg kell egyeznie a 0661. sz. Összesítő nyilatkozaton a „B”

betűvel jelzett sorok adatainak összegével.

Ugyancsak a negyedév során az ebben a sorban és a bevallás 13–21. soraiban feltüntetett adóalapok összegének az 52-53.

sorokban szereplő adóalapok összegével csökkentett, valamint a 87. sor összegével növelt adatának meg kell egyeznie a 0661 sz.

Összesítő nyilatkozat adatainak összegével.