sERPa súgó

70-71. sorok:

A 70. sorba kell beírni a vámhatósági kivetés alapján a termékimportot terhelő, és az

adózó által megfizetett adó összegéből levonható adó összegét a 02. lapon szerepeltetett

adatokkal összhangban.

Az importált termékek beszerzése után arányosítás alkalmazásával levonható adót is itt

kell szerepeltetni,nem a 68. sorban.

A kivetéssel megállapított, adómentes termékimportot nem kell szerepeltetni a

bevallásban a levonható adóra vonatkozó sorokban, mivel azzal kapcsolatban levonható

adó sem merül fel. Ebben a sorban kell – a 02. lappal megegyezően – szerepeltetnie a

termékimport után a közvetett vámjogi képviselő által saját nevében megfizetett adóból

levonható adó összegét a közvetett vámjogi képviselő megbízójának, a képviselő nevére

szóló határozat és a közvetett vámjogi képviselőnek az adókötelezettség teljesítéséről

szóló nyilatkozat alapján, a közvetett vámjogi képviselő adófizetési kötelezettsége

keletkezése időpontja szerinti adó-megállapítási időszakban. A megbízó adólevonási joga

gyakorlásának feltétele mindkét fentebb megnevezett okmány együttes megléte.76

Itt szerepelteti a termékimport után levonható adó összegét az a közvetett vámjogi

képviselő is, aki megbízójától arra vonatkozó nyilatkozattal rendelkezik, hogy az ügylet

után teljes összegű adólevonási jog illetné meg, ha nem venne igénybe közvetett vámjogi

képviselőt. Ez esetben a megbízónak ezen ügylet után adólevonási joga elenyészik. A

nyilatkozatot a képviseletre vonatkozó megbízással egyidejűleg kell megtennie a

megbízónak, és azt a vámhatóságnak a vámkezeléskor be kell mutatni.

Közvetett vámjogi képviselő alkalmazásával bonyolított termékimport után levont adó

tekintetében a 81. sorban kiemelten is kell adatot szerepeltetni!

A 70. sorban kell szerepeltetni, negatív előjellel figyelembe véve azt az összeget is,

amely a vámhatóság által import címen megállapított fizetendő adó, illetve az import

vámértékének módosulása miatt az import címen fizetendő adó esetleges korrekciója

miatt keletkezett, vagyis a korábban levont import áfa pótlólagos visszafizetését

eredményezi (amennyiben import címen tárgyidőszakban kevesebb levonható adó

keletkezik, mint a korrekció összege, akkor az útmutatóban korábban is ismertetettek

szerint negatív összegű adat is szerepelhet a 70. sorban).

A 71. sorban kell szerepeltetniük az önadózásra jogosító vámhatósági engedéllyel

rendelkező adóalanyoknak az importált termékek után önadózással, a bevallás 24-26.

soraiban, a 03. lappal egyezően bevallott és az adóalany által megfizetett adó összegéből

a levonható adó összegét (ide értve a csak arányosítás útján levonható import áfa összegét

is) és az ahhoz tartozó adó alapját. A termékimport útján megvalósuló tárgyi eszköz

beszerzés (ide értve az apport beszerzést is) utáni adó alapját és összegét is itt kell

szerepeltetni, melyet a 77. vagy 78. sorban elkülönülten is fel kell tüntetni. Itt szerepelteti

a közvetett vámjogi képviselő a megbízó termékimportja után, vámhatósági engedéllyel

rendelkező közvetett vámjogi képviselőként önadózással megfizetett adóból a megbízó

nyilatkozata alapján levont adó összegét.77