Az oldal megtekintéséhez kérjük, engedélyezze a JavaScriptet.

sERPa súgó

Navigáció: Számvitel > Adó > Funkciók > Általános forgalmi adó > 2011. év > A bevallás sorai 2011.

66. 25%-os kulcs alá tartozó belföldi beszerzés, szolgáltatás után

Ugrás Előző Fel Következő Menü

Belföldi adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés

Belföldi, az EVA hatálya alá tartozó adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés

Belföldi adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú tárgyi eszköz beszerzés

Belföldi, az EVA hatálya alá tartozó adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú tárgyi eszköz beszerzés

Belföldi adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés

Belföldi, az EVA hatálya alá tartozó adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés

 

66. sor: Ebbe a sorba kell beírni a belföldön beszerzett termékeket, igénybe vett szolgáltatásokat

terhelő 25%-os mértékű előzetesen felszámított adót és annak adóalapját.

Az Áfa tv. 124. § (3) bekezdésében a telekommunikációs számlákkal kapcsolatos

részleges levonási tilalom érvényesülése esetén, a részben levonható adó összegét és az

ahhoz tartozó adóalapot ezekben a sorokban kell szerepeltetni, és nem a 68. sorban,

tekintettel arra, hogy itt nem arányosításról van szó, hanem a törvény erejénél fogva

érvényesülő részleges levonási tilalomról.

A saját vállalkozásban végzett beruházás során előállított tárgyi eszközökhöz kapcsolódó,

legkorábban az adófizetési kötelezettség időszakával azonos időszakban előzetesen

felszámított adóként figyelembe vehető összeget74 nem itt, hanem a 74. sorban kell

feltüntetni.

Itt kell szerepeltetni az adóalanytól az Áfa tv. 142. § (1) bekezdésében felsorolt termékek

beszerzése és szolgáltatások igénybevétele esetében a beszerző által fizetendő adóból (29.

sor) levonható adó összegét.

Itt kell szerepeltetni a tárgyi eszköz belföldi beszerzéseit (ide értve az apport beszerzését

is, abban az esetben, ha nem teljesülnek az Áfa tv. 18. §-ban foglaltak) terhelő és

levonható adót és a hozzá tartozó adóalapot, melyet a 77. vagy a 78. sorban kiemelten is

fel kell tüntetni.

Nem belfölditől igénybevett szolgáltatás után levonható adó az 64-66. sorokban nem

szerepeltethető, annak összegét és adóalapját a 67. sorba kell beírni.