|
64-66. 5%, 18%, 27%-os kulcs alá tartozó belföldi beszerzés, szolgáltatás után |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Belföldi adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés
Belföldi, az EVA hatálya alá tartozó adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés
Belföldi adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú tárgyi eszköz beszerzés
Belföldi adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés
Belföldi, az EVA hatálya alá tartozó adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés
64. sor: Ebbe a sorba kell beírni a belföldön beszerzett termékeket, igénybe vett szolgáltatást
terhelő 5%-os mértékű előzetesen felszámított adót és annak adóalapját.
65. sor: Ebbe a sorba kell beírni a belföldön beszerzett termékeket, igénybe vett szolgáltatást
terhelő 18%-os mértékű előzetesen felszámított adót és annak adóalapját.
66. sor: Ebbe a sorba kell beírni a belföldön beszerzett termékeket, igénybe vett szolgáltatásokat
terhelő 27%-os mértékű előzetesen felszámított adót és annak adóalapját.
Az Áfa tv. 124. § (3) bekezdésében a telekommunikációs számlákkal kapcsolatos
részleges levonási tilalom érvényesülése esetén, a részben levonható adó összegét és az
ahhoz tartozó adóalapot ezekben a sorokban kell szerepeltetni, és nem a 68. sorban,
tekintettel arra, hogy itt nem arányosításról van szó, hanem a törvény erejénél fogva
érvényesülő részleges levonási tilalomról.
A saját vállalkozásban végzett beruházás során előállított tárgyi eszközökhöz kapcsolódó,
legkorábban az adófizetési kötelezettség időszakával azonos időszakban előzetesen
felszámított adóként figyelembe vehető összeget75 nem itt, hanem a 74. sorban kell
feltüntetni.
Itt kell szerepeltetni az adóalanytól az Áfa tv. 142. § (1) bekezdésében felsorolt termékek
beszerzése és szolgáltatások igénybevétele esetében a beszerző által fizetendő adóból (29.
sor) levonható adó összegét.
Itt kell szerepeltetni a tárgyi eszköz belföldi beszerzéseit (ide értve az apport beszerzését
is, abban az esetben, ha nem teljesülnek az Áfa tv. 18. §-ban foglaltak) terhelő és
levonható adót és a hozzá tartozó adóalapot, melyet a 77. vagy a 78. sorban kiemelten is
fel kell tüntetni.
Nem belfölditől igénybevett szolgáltatás után levonható adó az 64-66. sorokban nem
szerepeltethető, annak összegét és adóalapját a 67. sorba kell beírni.
75 Áfa tv. 134. § (2) bek.
