sERPa súgó

Import termék áfa

 

Azok az import áfát tartalmazó tételek kerülnek ebbe a sorba, amelyek szállítószámlaként és banki vagy pénztári VPOP kiegyenlítésként kerültek könyvelésre.

 

 

58. sor:  

:                       Az 58. sorban kell szerepeltetni a vámhatósági kivetés alapján a termékimportot terhelő, és az adózó által megfizetett adó összegéből levonható adó összegét a 02. lapon szerepeltetett adatokkal összhangban.  

 

Az importált termékek beszerzése után arányosítás alkalmazásával levonható adó is itt szerepeltetendő, nem az 56. sorban.  

 

A kivetéssel megállapított, adómentes termékimportot nem kell szerepeltetni a bevallásban a levonható adóra vonatkozó sorokban, mivel azzal kapcsolatban levonható adó sem merül fel.  

 

Ebben a sorban kell – a 02. lappal megegyezően – szerepeltetnie a termékimport után a közvetett vámjogi képviselő által saját nevében megfizetett adóból levonható adó összegét a közvetett vámjogi képviselő megbízójának, a képviselő nevére szóló határozat és a közvetett vámjogi képviselőnek az adókötelezettség teljesítéséről szóló nyilatkozat alapján, a közvetett vámjogi képviselő adófizetési kötelezettsége keletkezése időpontja szerinti adó-megállapítási időszakban. A megbízó adólevonási joga gyakorlásának feltétele mindkét fentebb megnevezett okmány együttes megléte.[47]  

 

Itt szerepelteti a termékimport után levonható adó összegét az a közvetett vámjogi képviselő is, aki megbízójától arra vonatkozó nyilatkozattal rendelkezik, hogy az ügylet után teljes összegű adólevonási jog illetné meg, ha nem venné igénybe közvetett vámjogi képviselőt. Ez esetben a megbízónak ezen ügylet után adólevonási joga elenyészik. A nyilatkozatot a képviseletre vonatkozó megbízással egyidejűleg kell megtennie a megbízónak, és azt a vámhatóságnak a vámkezeléskor be kell mutatni.  

 

Közvetett vámjogi képviselő alkalmazásával bonyolított termékimport után levont adó tekintetében a 69. sorban kiemelten is kell adatot szerepeltetni!  

 

Az 58. sorban kell szerepeltetni, negatív előjellel figyelembe véve azt az összeget is, amely a vámhatóság által import címen megállapított fizetendő adó, illetve az import vámértékének módosulása miatt az import címen fizetendő adó esetleges korrekciója miatt keletkezett, vagyis a korábban levont import áfa pótlólagos visszafizetését eredményezi (amennyiben import címen tárgyidőszakban kevesebb levonható adó keletkezik, mint a korrekció összege, akkor az útmutatóban korábban is ismertetettek szerint negatív összegű adat is szerepelhet a 58. sorban).