|
57-61. Termék, igénybevett szolgáltatás után levonható adó (5%, 12%, 15%, 20%, 25%) |
Ugrás Előző Fel Következő Menü |
Belföldi adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés
Belföldi, az EVA hatálya alá tartozó adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú termék beszerzés
Belföldi adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú tárgyi eszköz beszerzés
Belföldi adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés
Belföldi, az EVA hatálya alá tartozó adóalanytól történő, levonható áfa tartalmú apport beszerzés
57. sor A belföldön beszerzett termékeket, igénybevett szolgáltatásokat terhelő 5%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel kapcsolatos
előzetesen felszámított levonható adót és ennek adóalapját kell itt szerepeltetni.
58. sor Előző évekből származó tételek, elkésett számla esetén, a belföldön beszerzett termékeket, igénybevett szolgáltatásokat terhelő
12%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel kapcsolatos előzetesen felszámított levonható adót és ennek adóalapját kell itt
szerepeltetni.
59. sor A belföldön beszerzett termékeket, igénybevett szolgáltatásokat terhelő 15%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel kapcsolatos
előzetesen felszámított levonható adót és ennek adóalapját kell itt szerepeltetni.
60–61. sorok
A belföldön beszerzett termékeket, igénybevett szolgáltatásokat terhelő 20, illetve 25%-os adókulcs alá tartozó beszerzésekkel
kapcsolatos előzetesen felszámított levonható adót és ennek adóalapját kell itt szerepeltetni (a 61. sorban 2006. évre vonatkozóan
csak később érvényesített levonási jog, helyesbítés, önellenőrzés, bevallás pótlása esetén szerepeltethető adat).
Az áfa törvény 33. § (4) bekezdésében a telekommunikációs számlákkal kapcsolatos részleges levonási tilalom érvényesülése
esetén, a részben levonható adó összegét és az ahhoz tartozó adóalapot ezekben a sorokban kell szerepeltetni és nem a 63. sorban,
tekintettel arra, hogy itt nem arányosításról van szó, hanem a törvény erejénél fogva érvényesülő részleges levonási tilalomról.
A saját vállalkozásban végzett beruházás használatbavételekor megállapított és – az adófizetési kötelezettség keletkezési időszakával
azonos időszakban – előzetesen felszámított adóként figyelembe vehető összeget nem itt, hanem a 68. sorban kell feltüntetni.
Itt kell szerepeltetni az adóalanytól – az áfa-törvény 10. sz. mellékletében szereplő – hulladékot saját nevében felvásárló által
fizetendő adóból (35. sorból) levonható adó összegét is.
Itt az 60-61. sorokban kell szerepeltetni a tárgyi eszköz belföldi beszerzését (ide értve az apport beszerzést is) terhelő előzetesen felszámított
és levonható adót és a hozzá tartozó adóalapot, melyet a 72. vagy a 73. sorban kiemelten is fel kell tüntetni.
Külfölditől igénybevett szolgáltatás után levonható adó az 56–61. sorokban nem szerepeltethető, annak összegét és adóalapját a
62. sorban kell szerepeltetni.
