Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás
Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezés
Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű tárgyi eszköz értékesítés
Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű apport értékesítés
Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezésnek minősülő apport értékesítés
Közösségen belüli megbízás alapján belföldön történő fel- vagy összeszerelés
Belföldi teljesítésnek minősülő távolsági értékesítés, amely nem tárgyi adómentes
Belföldre történő termékértékesítés
Belföldre történő tárgyi eszköz értékesítés
Belföldre történő apport értékesítés
Belföldi értékesítés támogatás összege
5. sor Általános szabályok szerinti adó-megállapítás esetén a belföldi értékesítés 5%-os kulcs alá tartozó ellenértékét és adótartalmát kell
itt szerepeltetni.
6. sor Ebben a sorban a korábbi adóéveket érintő 12%-os adókulcs alá tartozó belföldi értékesítések (termékértékesítés és szolgáltatásnyújtás)
ellenértékének adóalapját és adó összegét kell szerepeltetni, ide értve az előző sorokban ismertetett 12%-os adókulcs alá tartozó
támogatásokat is. A sorban csak önellenőrzés, bevallás pótlása, illetve számlahelyesbítés esetén szerepeltethető adat.
7. sor A 15%-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó alapját és összegét kell ebbe a sorba
beírni. Az adó alapját tartalmazó „b” oszlopban az ellenérték részét képező államháztartási támogatások, a „d” oszlopban pedig
az arra eső adó összegét is szerepeltetni kell. (A külföldi adóalany által nyújtott szolgáltatás – az ún. importszolgáltatás –
ellenértékét és annak adóját nem itt, hanem a 32. sorban kell feltüntetni.)
0665/650/651/310 15
8. sor A 20%-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó alapját és összegét kell ebbe a sorba
beírni. Az adó alapját tartalmazó „b” oszlopban az ellenérték részét képező államháztartási támogatások, a „d” oszlopban pedig
az arra eső adó összegét is szerepeltetni kell. (A külföldi adóalany által nyújtott szolgáltatás – az ún. importszolgáltatás –
ellenértékét és annak adóját nem itt, hanem a 33. sorban kell feltüntetni.) Az adójeggyel forgalomba hozott dohánytermék
után megfizetett adót és annak alapját itt nem lehet szerepeltetni, hanem arról a részletező adatok között, a 83. és 84.
sorban kell adatot feltüntetni.
2006. január 1-jétől a hulladék forgalmazására vonatkozóan megszűnt a nem adóalanytól, illetve adófizetésre nem kötelezettől
továbbértékesítési céllal történő felvásárlás esetén a különbözeti adózás alkalmazásának kötelezettsége. Hulladékértékesítés
esetén nem is választható az áfa-törvény XV. fejezete szerinti különbözeti adózás. (Ez azt jelenti, hogy pl. nem adóalany felé
történő értékesítés során az általános szabályok szerinti 20%-os mértékű adó felszámítása kötelező.) Az így felvásárolt hulladék
nem adóalany részére történő továbbértékesítése, illetve a törvény 10. sz. mellékletében nem szereplő hulladék bárki felé
történő értékesítése során keletkező adófizetési kötelezettség összegét és annak alapját tehát ebben a sorban kell szerepeltetni.
Az adóalany az olyan hulladék értékesítésének ellenértékét, amely után nem ő, hanem a vevő az adófizetésre kötelezett, nem itt,
hanem a 04. sorban szerepelteti.
9. sor A korábbi évekre vonatkozó 25%-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó alapját
és adó összegét kell itt feltüntetni. Az adó alapját tartalmazó „b” oszlopban az ellenérték részét képező államháztartási támogatások,
a „d” oszlopban pedig az arra eső adó összegét is szerepeltetni kell. (A külföldi adóalany által nyújtott szolgáltatás – az ún.
importszolgáltatás – ellenértékét és annak adóját a 34. sorba kell beírni.) A sorban csak az átmeneti rendelkezések miatti
áthúzódó tételek, halasztott adó, önellenőrzés, bevallás pótlása, illetve számlahelyesbítés esetén szerepeltethető adat!
Zárjeggyel ellátott dohánytermék (amennyiben még van ilyen készlet) utáni kötelezettséget ebben a sorban kell szerepeltetni. Az
adójeggyel forgalomba hozott dohánytermék után megfizetett adót és annak alapját itt nem lehet szerepeltetni, hanem
arról a részletező adatok között, a 83. és 84. sorban kell adatot feltüntetni.
Figyelem! A 05–10. sorokban kell szerepeltetni az áfa-törvény 14/A. §-a szerinti termékértékesítés ellenértékét és a hozzá tartozó adóösszeget
(távolsági értékesítés), amelyet az adóalany olyan más tagállami vevőnek teljesít, aki nem rendelkezik a saját tagállamában közösségi
adószámmal (nem adóalany vevő, illetve közösségi adószámmal nem rendelkező alanyi adómentes adóalany, kizárólag tárgyi adómentes
tevékenységet végző, különleges jogállású mezőgazdasági termelő adóalany, illetve adófizetésre kötelezett nem adóalany jogi személy), és
a célországban az ezen körnek történő termékértékesítések összesített ellenértéke nem éri el a célországban meghatározott az adóalanyként
történő bejelentkezési kötelezettség értékhatárát. Amennyiben ezekben a sorokban szereplő összegadatban távolsági értékesítés szerepel,
annak összegét a 41. sorban kiemelten is szerepeltetni kell.
Amennyiben a 05–10. sorokban szereplő adatokban Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel-, vagy összeszerelés
tárgyát képező termékértékesítés szerepel, akkor azt a 40. sorban kiemelten is fel kell tüntetni.
A 05–10. sorokban kell szerepeltetni az olyan, belföldről más tagállamba irányuló Közösségen belüli vagyonmozgással kapcsolatosan
keletkező adófizetési kötelezettséget a hozzá tartozó adóalappal együtt, amely azért adózik belföldön pozitív adómértékkel, mert a vagyont
áthelyező belföldi adóalany a célországban adóalanyként nem regisztráltatta magát, kivéve, ha a termék kiszállítása olyan tagországba
történt, ahol adóalanyként azért nem kell regisztráltatnia magát, mert a vevő (eladói) készlet vonatkozásában az ottani hozzáadottérték-adó
törvény mentesítő szabályt tartalmaz. Lásd a 02. sornál írottakat.
Figyelem! Amennyiben a 02-03. sorokban szereplő adatnak és a 40-41. sorokban (amelyek a 05–10. sorok részletező adatait
tartalmazzák), valamint a 93. sorban szereplő termékkiszállítások együttes összege (amelynek során a terméket belföldről másik közösségi tagállam területére végleges rendeltetéssel elfuvarozták, vagy elfuvaroztatták), visszamenőlegesen 12 hónapra
vonatkozóan meghaladja a 100 millió forintot, akkor az adózónak a Központi Statisztikai Hivatal felé adatszolgáltatási kötelezettsége van! Kérjük ez esetben jelentkezzen az INTRASTAT Ügyfélszolgálatnál!
A saját vállalkozásban megvalósított beruházás után fizetendő adót és annak alapját nem az előállított tárgyi eszköz besorolása
szerinti adókulcsnak megfelelő sorban, hanem külön, a 12. sorban kell szerepeltetni.
