Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás
Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezés
Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű tárgyi eszköz értékesítés
Külföldi vevő részére belföldi teljesítésű apport értékesítés
Közösségen belüli vevő részére belföldi teljesítésű vagyonáthelyezésnek minősülő apport értékesítés
Közösségen belüli megbízás alapján belföldön történő fel- vagy összeszerelés
Belföldi teljesítésnek minősülő távolsági értékesítés, amely nem tárgyi adómentes
Belföldre történő termékértékesítés
Belföldre történő tárgyi eszköz értékesítés
Belföldre történő apport értékesítés
Belföldi értékesítés támogatás összege
05. sor: Általános szabályok szerinti adó-megállapítás esetén a belföldi értékesítés 5%-os kulcs alá tartozó ellenértékét és adótartalmát kell itt szerepeltetni.[36]
06. sor: A 20%-os kulcs alá tartozó értékesítés után az általános szabályok szerint megállapított adó alapját és összegét kell ebbe a sorba beírni. Az adó alapját tartalmazó „b” oszlopban az adó alapját képező támogatások, a „c” oszlopban pedig az arra eső adó összegét is szerepeltetni kell. (A külföldi adóalany által nyújtott szolgáltatás – az ún. importszolgáltatás – ellenértékét és annak adóját nem itt, hanem a 20. sorban kell feltüntetni.)
Az áfa tv. 142. §-ában meghatározott termékértékesítések és szolgáltatásnyújtások nem adóalany részére történő továbbértékesítése, (illetve az Áfa tv. 6. sz. mellékletében nem szereplő hulladék bárki felé történő értékesítése) során keletkező adófizetési kötelezettség összegét és annak alapját ebben a sorban kell szerepeltetni. Az adóalany az Áfa tv. 142. §-a alapján a fordított adózás alá tartozó termékértékesítései és szolgáltatásnyújtásai ellenértékét, amely után nem ő, hanem a fordított adózás alapján a vevő az adófizetésre kötelezett, nem itt, hanem a 04. sorban szerepelteti.
Ebbe a sorba kell beírni, ha az adóalany a terméket, vagyoni értékű jogot nem pénzbeni betétként, hozzájárulásként (apport) bocsátja rendelkezésre, és ez után adófizetési kötelezettsége keletkezik.[37]
Amennyiben a vevő nem adóalany, ebbe a sorba kell beírni az Áfa tv. 142. §-a alapján a fordított adózás alá eső ügyletek adóalapjának utólagos csökkenésével járó számlahelyesbítés adatát.
Figyelem! A 05–06. sorokban kell szerepeltetni az Áfa tv. 30. § (1) bekezdése alapján belföldi teljesítési helyű távolsági értékesítése adóalapját és adóösszegét.
Az 05-06. sorokban szereplő távolsági értékesítés összegét a 30. sorban kiemelten is szerepeltetni kell.
Amennyiben a 05–06. sorokban szereplő adatokban Közösségen belüli megbízás alapján, belföldön történő fel-, vagy összeszerelés tárgyát képező termékértékesítés szerepel[38], akkor azt a 29. sorban kiemelten is fel kell tüntetni.
A 05–06. sorokban kell szerepeltetni az olyan, belföldről más tagállamba irányuló Közösségen belüli vagyonmozgással kapcsolatosan keletkező adófizetési kötelezettséget a hozzá tartozó adóalappal együtt, amely azért adózik belföldön pozitív adómértékkel, mert a vagyont áthelyező belföldi adóalany a célországban adóalanyként nem regisztráltatta magát, kivéve, ha a termék kiszállítása olyan tagországba történt, ahol adóalanyként azért nem kell regisztráltatnia magát, mert a vevői (eladói) készlet vonatkozásában az ottani hozzáadottérték-adó törvény mentesítő szabályt tartalmaz. Lásd a 02. sornál írottakat.
Figyelem! Amennyiben a 02-03. sorokban szereplő adatnak és a 29-30. sorokban (amelyek a 05–06. és a 87-88. sorok részletező adatait tartalmazzák), valamint a 81. sorban szereplő termékkiszállítások együttes összege (amelynek során a terméket belföldről másik közösségi tagállam területére végleges rendeltetéssel elfuvarozták, vagy elfuvaroztatták), visszamenőlegesen 12 hónapra vonatkozóan meghaladja a 100 millió forintot, akkor az adózónak a Központi Statisztikai Hivatal felé adatszolgáltatási kötelezettsége van! Kérjük ez esetben jelentkezzen az INTRASTAT Ügyfélszolgálatnál!
A saját vállalkozásban megvalósított beruházás után fizetendő adót és annak alapját nem az előállított tárgyi eszköz besorolása szerinti adókulcsnak megfelelő sorban, hanem külön, a 09. sorban kell szerepeltetni.
